税务师《涉税服务实务》每日一练:纳税申报代理服务

  税务师考试的涉税服务实务科目考试中,经常会涉及纳税申报代理服务的考点,要想熟练运用知识点,做题必不可少,快跟着会计网一起来练习相关题目吧~

涉税服务实务练习

  单选题

  《涉税服务实务》被众多考生认为是最难的科目,功夫不负有心人,只要坚持每天学习,在考试时,一定会更加的有把握,今天一起来练习一下纳税申报代理服务相关的习题。

  1.根据增值税的有关规定,下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述,不正确的是()。

  A、纳税人提供应税服务先开具发票的,其纳税义务发生时间为开具发票的当天

  B、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

  C、纳税人发生视同提供应税服务行为的,其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

  D、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

  【正确答案】:B

  【答案解析】选项B:纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

  2.某生产企业为增值税一般纳税人,2021年6月采取分期收款方式向当地一家大型超市销售一批产品,取得价税合计金额为226万元,合同约定超市分两次等额支付货款,付款日期分别为6月20日、7月20日。该超市因资金运转紧张于2021年7月5日才支付了第一笔款项60万元。该生产企业2021年6月应确认的增值税销项税额为()万元。

  A、0

  B、7.8

  C、13

  D、26

  【正确答案】:C

  【答案解析】纳税人采取分期收款方式销售货物的,增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。该生产企业2021年6月应确认的增值税销项税额=226÷2÷(1+13%)×13%=13(万元)。

  多选题

  根据增值税规定,下列行为需要填列在增值税纳税申报表“按适用税率计税销售额”中的有()。

  A.将自产的笔记本电脑用作本企业办公用笔记本电脑

  B.将外购的月饼作为福利发给本企业职工

  C.将委托加工的白酒用于交际应酬

  D.将新研发的洗衣机交给电器商店代销

  E.将外购的智能化楼宇设备用于修建本企业的办公楼

  【正确答案】CD

  【答案解析】选项A、E,自产或外购货物用于企业应税项目,不视同销售,不交增值税:选项B,外购货物用于职工福利不得抵扣进项,要做进项转出,不视同销售。本题考查增值税视同销售的情形,选项CD,将委托加工收回的货物用于交际应酬、将自产货物交付其他企业代销需要视同销售缴纳增值税。

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