外贸企业出口业务如何填写增值税纳税申报表？

　　外贸企业出口业务既要办理出口退免税申报，同时要进行增值税纳税申报。增值税纳税申报需要填写增值税纳税申报表，会涉及以下四张表的填写：

1. 增值税纳税申报表主表；

2. 附表一；

3. 附表二；

4. 增值税减免税申报明细表。

　　下面我们用一个案例来讲讲增值税纳税申报表具体要怎么填写：

　　外贸企业A公司2021年7月，出口货物销售额合计120万元，已全部开具出口发票；当期购进货物取得增值税专用发票共40张，金额合计100万元，进项税额合计13万元。增值税申报表要如何填写呢？

　　首先，我们要根据出口业务所确定的销售收入来填报增值税申报表附表一和增值税减免税申报明细表。

　　第一步，将A公司出口货物的销售额填写在增值税申报表附表一第四——免税的第18栏，货物及加工修理修配劳务销售额栏次。

　　注意，如果外贸企业出口的是服务，则要将销售额填写在第19栏服务、不动产和无形资产销售额栏次。

　　第二步，将出口货物的销售额填写在《增值税减免税申报明细表》第8栏——出口免税免征增值税项目销售额栏次。如果外贸企业出口的是服务，销售额还要同时填写在第9栏——其中：跨境服务栏次，填写完销售收入，外贸企业用于出口退税的进项税额退税勾选后，也要记得填报在附表二待抵扣进项税额的26栏——本期认证相符且本期未申报抵扣栏次。

　　最后，我们检查主表上是否已采集附表上的申报数据，检查无误后就可以提交申报了。这样就完成外贸企业出口业务增值税纳税申报表填写了。

　　内容来源国家税务总局厦门市税务局，会计网整理发布。