@小规模纳税人：增值税减免政策及操作指引（一）

　　2023年1月，国家税务总局发布了有关增值税小规模纳税人减免增值税系列公告，明确自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税，适用3%预征率的预缴增值税项目减按1%预征率预缴增值税。

　　下面让我们看看适用销售总额按月≤10万（按季≤30万）小规模纳税人在电子税务局的具体操作：

　　点击我要办税-税费申报及缴纳-增值税及附加税（费）申报（小规模纳税人适用）进入申报表。

　　例如：按季申报的小规模纳税人第一季度开具发票情况为：未开票收入为10万元，开具享受减征优惠减按1%征收率征收的增值税普通发票10万元，开具适用3%征收率的增值税专用发票5万元。分析得知，二季度3%征收率的销售额合计收入为10+10+5=25万元，未超过30万元，免征增值税的销售额20万元，未开票收入10万元，开具普通发票10万元。

　　点击第1栏次，将开具增值税专用发票5万元填入征收率为3%的对应栏次及第2栏增值税专用发票不含税销售额；将免征增值税的销售额20万填入第10栏小微企业免税销售额或第11栏未达起征点销售额。

　　主表填写完整后，点击主附表树，选择附列资料（二）附加税费情况表，进入附加税费表，系统自动计算附加税费情况，纳税人核实附加税费计税依据及税（费）额数据。

　　点击主附表树增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用），回到主表，点击申报，完成申报。若申报数据产生税额，系统提示是否缴纳税款，纳税人可以选择是直接跳转缴纳，也可使用税费缴纳功能进行缴纳。

　　内容来源国家税务总局辽宁省税务局，会计网整理发布。