手把手教你：填报享受研发费用税前100%加计扣除优惠

　　我公司之前按75%比例享受加计扣除政策，2022年第四季度研发费用加计扣除比例提高到100%，请问在申报时有什么具体要求吗？

　　按照《关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（财政部税务总局科技部公告2022年第28号）的规定，现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业，在2022年10月1日至2022年12月31日期间，税前加计扣除比例提高至100%。企业可以在办理企业所得税预缴申报和年度纳税申报时，通过填报申报表相关行次享受优惠。选择预缴享受的，在预缴申报时，可以自行计算加计扣除金额，具体情况分两种：

　　通过手工申报的，在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）第7行“减：免税收入、减计收入、加计扣除”下的明细行次，填报相关优惠事项名称和优惠金额。

　　通过电子税务局申报的，可直接在下拉菜单中，选择相应的优惠事项名称，并填报优惠金额，相关优惠事项名称和优惠金额填报要求，可参见国家税务总局网站发布的《企业所得税申报事项目录》。同时，企业应根据享受加计扣除优惠的研发费用情况填写《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017版）》之《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012），该表在预缴时不需报送税务机关，只需与相关资料一并留存备查。在年度申报时，填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017版）》之《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）和《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）的相关行次。

　　内容来源国家税务总局洛阳市税务局，会计网整理发布。