增值税是针对销售货物或提供劳务以及进口货物的单位和个人在增值额上征收的一个税种，企业在月末计算以及结转增值税时应如何做会计分录？
计算并结转应交增值税的会计分录
一、计算应交增值税
计算公式：本月应交增值税=本月增值税销项金额-本月增值税进项金额
（1）首先我们将进项税额及销项税额进行结转，会计分录如下：
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应交税费—未交增值税
（2）然后，我们去查看未交税金的账面余额，贷方余额有多少就应交多少税
（3）若有进项税额转出的情况，也应结转。待次月交纳税款时，可做以下分录：
会计分录为：
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款/库存现金
二、期末增值税结转会计分录
（1）结转当月发生的应交未交增值税额
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——未交增值税
（2）结转本月多交的增值税
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
（3）若是当月上交本月增值税时：
借：应交税费——应交增值税(已交税费)
贷：银行存款
（4）当月上交上月应交未交的增值税：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
会计网所有内容信息未经授权禁止转载、摘编、复制及建立镜像，违者将依法追究法律责任。不良信息举报电话：15820538167。
沪公网安备
31010902002985号，沪ICP备19018407号-2，
CopyRight © 1996-2024 kuaiji.com 会计网， All Rights Reserved.
上海市互联网举报中心
中央网信办举报中心
