企业增值税的税率和征收率的区别《财税学习需知》

　　增值税税率和征收率的区别主要在于其适用对象和计算方式。增值税税率是适用于一般纳税人，按照一定比例计算应纳税额，包括17%、13%、11%、6%等不同档次的税率。而增值税征收率则是适用于特定货物或特定纳税人销售的货物或应税劳务，是指在某一生产流通环节中，应纳税额与销售额的比率。

　　一、增值税税率和征收率的区别增值税税率适用于一般纳税人，具体税率如下：17%：一般纳税人13%：营改增运输企业一般纳税人，年销售额500万及以上11%：营改增现代服务业一般纳税人，年销售额500万元及以上6%：营改增现代服务业一般纳税人，年销售额500万元及以上而征收率适用于简易办法纳税，具体征收率如下：3%：小规模纳税人简易办法计算征收4%：纳税人销售旧货包括固定资产按照4%减半交纳增值税6%：小型电厂、自来水、商用混凝土等选择简易办法计算交纳增值税。

　　二、增值税税率和征收率的相关规定

　　1、增值税税率

　　(一)一般纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或进口货物，除另有规定外，税率为17%。

　　(二)一般纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或进口特定货物，税率为11%。其中特定货物包括农产品、食用植物油、食用盐、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物、饲料、化肥、农药、农机、农膜等，以及其他由国务院规定的货物。

　　(三)一般纳税人销售服务、无形资产，除另有规定外，税率为6%。

　　(四)纳税人出口货物税率为零，但国务院另有规定的除外。

　　(五)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

　　2、征收率小规模纳税人适用征收率，征收率为3%。特殊规定：

　　(一)一般纳税人销售自己使用过的不可抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法减按2%的征收率计算征收增值税。

　　(二)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应减按2%征收率计算征收增值税。

　　(三)一般纳税人销售特定物品时，可以选择按照简易办法计算缴纳增值税，征收率为3%。这些物品包括小型水力发电单位生产的电力、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料、自采的砂、土、石料连续生产的砖、瓦、石灰、生物制品、自来水、以水泥为原料生产的商品混凝土。一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，在36个月内不得变更。

　　(四)一般纳税人销售寄售物品、典当业销售死当物品以及免税商店零售的免税品，可以暂按简易办法3%征收率计算缴纳增值税。一些固定行业的增值税税率是固定的，但对于一些小型且无法进行核算的企业，可以采用一定的征收率征收税费。根据我国的规定，自产农产品、古旧图书等特定商品的买卖不需要缴纳增值税。