安全、收益、效率，企业资金管理的三层目标

企业资金管理，财务最强调的是安全。资金不能管没了，这是资金管理的前提与基础。为了确保资金安全，有的企业不惜层层设防，不断增加控制节点。

人为增加资金控制的节点，一方面，这会让资金的收益降低，另一方面，又会加大企业的管理成本。减少无效控制节点，精准防控，这才是企业资金管理的应有之义。

安全与收益，是企业资金管理最容易被提及的两个目标。国有企业常提的国有资产保值增值意即如此。在确保资金安全的前提下，企业要让资金动起来，争取创造更多的收益。

资金管理的目标除了安全与收益，还有效率。遗憾的是，资金流转的效率，企业往往关注较少。

现实中，一些企业为了确保资金安全，不惜滥用谨慎性原则，这样的做法，貌似在规避资金管理的风险，可实际上呢，它又酿就资金管理的另一个风险——降低了资金周转的效率。

企业资金周转得快，是能给企业多创造收益的。资金周转越快，意味着企业完成一个商业周期花的时间越短。也就是说，企业投入同样多的钱，资金周转越高，资金创利的速度越快。

举例来说，一个大学毕业生决定创业，父母为了支持他，给他投资了10万元钱。现在有两个创业项目可供他选择：第一个项目是卖早餐奶，销售毛利率5%；第二个项目是买衣服，销售毛利率是50%。假定这两个项目的生意都好做，不存在坏账、滞销的问题，这位大学毕业生该如何选择呢?

如果只提供这些信息，我估计他会选择卖衣服。卖早餐奶，做一圈生意下来，毛利只有5000元;而卖衣服呢，做一圈生意下来，毛利可达到5万元。

我再多提供一个信息，卖早餐奶的现金周期是1天，卖衣服的现金周期是60天。此时，这位大学生毕业生又该如何选择呢?

估计这位大学毕业生该选择卖早餐奶了。因为卖早餐奶一年可以做365圈生意，年毛利总额182.5万元，卖衣服一年只能做6圈生意，年毛利总额只有30万元，卖早餐奶挣的钱多多了。

稍加分析，不难发现，卖早餐奶多挣的钱不是缘于早餐奶的销售毛利率高，而是缘于做这项生意资金周转快。

通过这个例子，我们或许可以得出一个结论：企业开源的方式除了扩大销售规模外，还有一个，就是加快资金周转，缩短现金周期。