碰到银行汇票多余款退回的情况时,财会人员通过银行存款、其他货币资金等科目进行核算,具体的会计分录该怎么写?
银行汇票多余款退回的会计分录
借:银行存款
贷:其他货币资金——银行汇票
银行汇票的会计分录怎么做?
当企业填写银行汇票申请书,将款项交给银行时:
借:其他货币资金——银行汇票
贷:银行存款
当企业持银行汇票进行购物或收到有关发票、账单时:
借:原材料/库存商品/应交税费——应交增值税(进项税额)等
其他货币资金——银行汇票
贷:银行存款
购入货物时:
借:原材料
贷:其他货币资金——银行汇票
银行在承兑汇票办理时:
借:银行存款——保证金
贷:银行存款
支付时:
借:原材料/应付账款
贷:应付票据
如何理解银行存款?
银行存款是储存在银行的款项,是货币资金的组成部分。根据我国现金管理制度的规定,每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户,办理存款、取款和转账结算,企业的货币资金,除了在规定限额以内,可以保存少量的现金外,都必须存入银行,企业的银行存款主要包括:结算户存款、信用证存款、外埠存款等。银行存款的收支业务由出纳员负责办理。每笔银行存款收入和支出业务,都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。
在会计中,银行存款属于资产类。期末余额就在借方。在会计分录中,借方表示增加。贷方表示减少。
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