当发票开错了或是别人退货的情况下，已经开了发票的可以开红字发票来冲抵开错的发票，红字发票的金额等均为负数。对于购货方红字发票，应如何做会计分录？
购货方红字发票的会计分录
那么，当企业在进行对于开红字发票信息表后，其做账方法有以下两种情况：
1、购买方在购买货物时，相关的会计分录如下：
借：原材料/库存商品（红字金额）
应交税费-应交增值税（进项税额）（红字金额）
贷：应付账款-销售方（红字金额）
2、销售方在销售货物时，相关的会计分录如下：
贷：主营业务收入（红字金额）
贷：应交税费-应交增值税（进项税额）（红字金额）
注意已结转成本的，还需要冲回。
注意事项：
1、只有相关的内容进行审核通过的信息表才可以导入。
2、在使用导入红字发票信息表功能时，一次只能导入一个信息表电子文件。如果要开具多张红字专用发票，只能逐个导入网络下载的信息表电子文件后进行开具。
什么是主营业务收入？
是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。主营业务收入根据各行业企业所从事的不同活动而有所区别，如工业企业的主营业务收入指“产品销售收入”；交通运输业企业的主营业务收入指“交通运输收入”；批发零售贸易业企业的主营业务收入指“商品销售收入”；建筑业企业的主营业务收入指“工程结算收入”；房地产业企业的主营业务收入指“房地产经营收入”等。
会计网所有内容信息未经授权禁止转载、摘编、复制及建立镜像，违者将依法追究法律责任。不良信息举报电话：15820538167。
沪公网安备
31010902002985号，沪ICP备19018407号-2，
CopyRight © 1996-2024 kuaiji.com 会计网， All Rights Reserved.
上海市互联网举报中心
中央网信办举报中心
