销售部员工报销差旅费的会计分录怎么做？

　　一般情况下，企业员工因出差期间办理公务产生的差旅费是可以报销的，如果是销售部员工报销差旅费，具体的会计分录怎么做？

　　销售部员工报销差旅费的会计分录

　　1、员工预支差旅费时

　　借：其他应收款

　　　　贷：库存现金

　　2、回来报销差旅费时，花出去的部分

　　借：销售费用

　　　　贷：其他应收款

　　3、剩余的部分

　　借：库存现金

　　　　贷：其他应收款

　　4、补款时

　　借：销售费用

　　　　贷：库存现金

　　　　　　其他应收款

　　什么是差旅费？

　　差旅费是企业的一项重要的经常性支出项目，它是指员工出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用：

　　1、用于出差旅途中的费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费。

　　2、住宿费，出差人员因住宿需支付的房租。

　　3、伙食补助费，由于出差人员在外期间伙食费按一定标准发给出差人员的补贴。

　　4、其他方面的支出，如邮电费是指出差人员在出差期间支付的各种电报费、电话费、邮寄费等费用；行李运费是指出差人员由于工作需要支付给民航、公路、铁路等运输单位的行李搬运、运输等费用。

　　什么是其他应收款？

　　其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。其主要内容包括应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等；应收的出租包装物租金；应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费；存出保证金，如租入包装物支付的押金；其他各种应收、暂付款项等。