对境外代扣代缴的增值税进行核算时，应设置应交税费科目、银行存款科目进行处理，相关的会计分录如何编制？
境外代扣代缴增值税如何做会计分录？
确认境外费用时：
借：开发成本—前期工程费等
应交税费—应交增值税(待抵扣进项税额)
贷：应付账款
支付境外费用时：
借：应付账款
贷：应交税费-代扣代缴增值税
应交税费-代扣代缴附加税
银行存款
缴纳代扣税费时：
借：应交税费-代扣代缴增值税
应交税费-代扣代缴附加税
贷：银行存款
经稽查比对通过，可抵扣进项税时：
借：应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：应交税费—应交增值税(待抵扣进项税额)
代扣代缴是指按照税法规定，负有扣缴税款义务的单位和个人，负责对纳税人应纳的税款进行代扣代缴的一种方式。即由支付人在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中依法直接扣收税款代为缴纳。
增值税计提缴纳的会计分录
计提时：
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-未交增值税
下月缴纳时：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
如果上月的已缴税金，上月交纳时：
借：应交税费—应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
月末结转：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费—应交增值税(已交税金)
会计网所有内容信息未经授权禁止转载、摘编、复制及建立镜像，违者将依法追究法律责任。不良信息举报电话：15820538167。
沪公网安备
31010902002985号，沪ICP备19018407号-2，
CopyRight © 1996-2024 kuaiji.com 会计网， All Rights Reserved.
上海市互联网举报中心
中央网信办举报中心
