老板特批的员工在展会附近住宿，花了2000元，开的专票可以抵扣吗？

　　这两天，有位会计小伙伴过来问会计网：我公司要在同城参加一个展会，老板特批一位员工在展会附近住宿，两天用了2000多元的住宿费用，同城开的住宿费用专票100多元可以抵扣吗?

　　很明显，这位会计小伙伴的疑问是，在同城开的这张100多元的住宿费用专票能否抵扣的问题。

　　其实，我们判断一张住宿费用取得的增值税专用发票能否抵扣，实际不是根据费用发生地进行判断的，而是根据你这张住宿费用的用途进行判断。

　　然而，不管是公司是在公司注册的地方还是公司经营的地方，发生了员工出差住宿费用，只要按要求开具相应的增值税专用发票，都是能够进行抵扣进项税额的。

　　有会计小伙伴就会有疑问，收到小规模纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票和收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票，他们的账务处理有哪些不一样的地方?

　　实际上，不管收到的是小规模纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票还是收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票，他们的账务处理都是一样的。

　　不一样的地方是，它们抵扣的税率不一样，小规模纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以抵扣的税额是3%，一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以抵扣的税额是6%。

　　会计分录如下：

　　借：管理费用——差旅费

　　应交税费——应交增值税

　　贷：库存现金

　　也有会计小伙伴会有疑问，如果公司是一般纳税人，组织员工集体外出团建，取得员工住宿费增值税专用发票，已经认证了，能不能进行抵扣进项税呢?

　　这种情况是不允许进行抵扣的。

　　从两个一般纳税人的例子我们就可以看出，判断一张增值税专用发票能否进行进项税额抵扣，我们是要看它的用途是什么，和地域性是没有关系的。

　　那哪些情况下产生的住宿费取得的增值税专用发票不能抵扣进项税呢?

　　我们常见的有以下三种情况：

　　如果遇到了这些不能进行抵扣进项税额的增值税专用发票，又该怎么进行处理?

　　这时，我们就需要在增值税发票综合服务平台不抵扣勾选的操作。首先先进入发票勾选平台，找到“抵扣勾选”进入下一个界面，然后选择“发票不抵扣勾选”，跟着查询相关日期的发票，找到不抵扣勾选的发票，把它们进行勾选，核对完信息把它们确认提交，再进行确认签名。这样不能进行抵扣进项税额的增值税专用发票就处理完成了。

　　但是，会计小伙伴们需要注意了!增值税专用发票进行了不抵扣勾选申报缴税之后是不能进行撤销的!所以在进行不勾选操作时，一定要认真核对清楚!

　　以上就是关于住宿费增值税专用发票相关问题，希望能够帮助到大家。

　　本文为会计交流圈公众号原创首发，作者：清心。