在平时的交易活动中，会根据双方签订的合同来约定具体流程，其中就包括付款的方式，在遇到大笔订单时，一般会要求购货方预付账款，对于冲减预付款的业务，该如何做会计分录？
冲减预付账款相关会计分录
1、根据购货合同的规定，企业向供应单位预付款项时：
借：预付账款
贷：银行存款
2、企业收到所购物资，核算物资成本的金额：
借：材料采购/原材料/库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：预付账款
3、当采购货物所需支付的款项大于预付货款时，不足部分企业应该补付：
借：预付账款
贷：银行存款
4、当采购货物所需支付的款项小于预付货款时，将多余款项收回：
借：银行存款
贷：预付账款
冲减预付账款直接调整，调整时的会计分录：
借：预付账款(蓝数)
贷：应付账款(红数)
应付账款科目累计核算为零，这样即可与实际业务相同。
预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。预付账款是一项流动资产，一般包括预付的货款、预付的购货定金等。
应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项。应付账款，一般应在与所购买物资所有权相关的主要风险和报酬已经转移，或者所购买的劳务已经接受时确认。
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