用代金券抵扣供应商货款如何做账？

　　企业在购买货物时，有时会使用代金券进行抵扣货款，可以减少支出，那么企业用代金券抵扣供应商货款时，具体的账务处理怎么做？

　　用代金券抵扣供应商货款的会计分录

　　首先，要视同购进，然后货款间要互相进行抵扣。对于客户那边，是作视同销售处理的，所以一般情况下，肯定会开具发票，相关的账务处理如下：

　　借：库存商品

　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）（增值税专用发票）

　　　　贷：应收账款——xx客户（抵消客户前欠货款）

　　发放福利时，视同外购货物用于“个人消费”性质的发放：

　　作为福利发放时，进项税不能进行抵扣：

　　１、普通发票的账务处理

　　借：库存商品

　　　　贷：应收账款

　　借：应付职工薪酬——应付福利费

　　　　贷：库存商品

　　２、增值发票的账务处理

　　借：库存商品

　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）

　　　　贷：应收账款

　　借：应付职工薪酬——应付福利费

　　　　贷：库存商品

　　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）

　　３、公司发放代金券，且无动用现金的账务处理

　　借：销售费用

　　　　贷：其他应付款——代金券

　　什么是应收账款？

　　应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。此外，在有销售折扣的情况下，还应考虑商业折扣和现金折扣等因素。

　　其他应付款是什么？

　　其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项，具体包括应付经营租入固定资产和包装物租金；职工未按期领取的工资；存入保证金等。