职工报销差旅费怎么做账？

　　员工出差产生的差旅费可依照规定向财务人员出具发票申请报销，对于报销的差旅费，可以通过其他应收款科目核算，相关的账务处理如何做？

　　报销差旅费会计分录

　　1、借出时

　　借：其他应收款

　　　　贷：库存现金

　　2、报销时

　　(1)全部花完

　　借：管理费用——差旅费

　　　　贷：其他应收款

　　(2)有剩余现金

　　借：库存现金

　　　　管理费用——差旅费

　　　　贷：其他应收款

　　(3)补款时

　　借：管理费用——差旅费

　　　　贷：库存现金

　　　　　　其他应收款

　　报销差旅费的注意事项是什么？

　　1、员工报销时按财务部门规定填制报销单据，附原始票据：包括出差申请、机票、火车票、汽车票、船票、住宿发票、会议通知、过路费、过桥费等，无本人姓名的原始发票须在背面签名。

　　2、乘坐飞机的，订票费、改签费、退票费、往返机场的车费不予报销。

　　3、出差补助天数=出差返程日期-出差出发日期。

　　4、须按财务规定取得并填写真实合法的凭证。对项目填写不完整或字迹模糊不清的不予报销；对涂改、伪造或变造原始票据、虚报出差天数的，不予报销。

　　5、原始票据丢失、毁损的，当事人需作出详细书面说明及需报销单据明细项目、金额，由上级领导签批报销。

　　6、超标乘坐交通工具的，其交通费的报销，按其应乘坐的交通工具类别计算报销金额，超额部分自行承担。

　　管理费用是什么？

　　管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。管理费用属于损益类会计科目，借方表示增加，贷方表示减少。