当员工在外跑业务时，经常发生自掏腰包垫付公司费用的情况，之后可向公司申请报销，那么个人代垫公司费用该如何做会计分录？
个人垫付费用账务处理
1、个人垫付资金
借：库存现金
贷：其他应付款-某某垫付资金款
2、公司归还垫付资金款：
借：其他应付款-某某垫付资金款
贷：库存现金（或银行存款）
公司为员工垫付费用的会计分录怎么写？
计提时：
借：管理费用
贷：应付职工薪酬
缴纳时
借：应付职工薪酬
贷：库存现金
员工为公司垫付费用后进行报销的会计分录
员工垫付公司的钱应该如何进行账务处理，根据不同情况分别有如下几种账务处理：
1、员工出差先自垫差旅费回来时报销，直接给员工现金。
借：管理费用-差旅费
贷：库存现金
2、员工出差先自垫差旅费回来时报销，财务暂不给钱，到月底或隔月支付。
借：管理费用-差旅费
贷：其他应付款-××员工
报销付钱时
借：其他应付款-××员工
贷：库存现金
3、经常出差的员工预先领用备用金，出差使用备用金不够自己垫付资金，来来财务报销
领备用金时
借：其他应收款-××员工
贷：库存现金
回来报销时
借：管理费用-差旅费
其他应收款-××员工
贷：库存现金
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