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个人公积金退回怎么做会计分录?

2021-06-15 12:30  责编:玲玲  浏览:4758
来源 会计网
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  企业收到退回的个人公积金,应通过“银行存款”、“其他应付款”以及“应付职工薪酬”等科目及其相关二级科目进行核算,其会计分录应当怎么做?

个人公积金退回分录

  个人的公积金退回应进行的账务处理

  1、收到时个人部分应当计入其他应付款,具体会计分录如下所示:

  借:银行存款

         贷:其他应付款-住房公积金个人提取

  2、支付个人部分时,具体会计分录如下所示:

  借:其他应付款-住房公积金个人提取

         贷:库存现金/银行存款

  3、收到单位部分时应当做冲减分录,具体会计分录如下所示:

  借:银行存款(正数)

         贷:应付职工薪酬-公积金(企业部分)

  同时:

  借:应付职工薪酬-公积金(企业部分)

         借:管理费用等(红字)

  企业工资及公积金账务处理

  1、计提时,具体会计分录如下所示:

  借:管理费用

         生产成本

         贷:应付职工薪酬-工资

                应付职工薪酬-职工公积金(单位承担)

  2、发放工资时,具体会计分录如下所示:

  借:应付职工薪酬-工资

         贷:其他应付款-代扣公积金(个人承担)

                银行存款

                应交税费-应交个人所得税

  3、缴纳公积金时,具体会计分录如下所示:

  借:应付职工薪酬-职工公积金(单位承担)

         其他应付款-代扣公积金(个人承担)

         贷:银行存款

  其他应付款科目核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。

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