企业收到退回的个人公积金,应通过“银行存款”、“其他应付款”以及“应付职工薪酬”等科目及其相关二级科目进行核算,其会计分录应当怎么做?
个人的公积金退回应进行的账务处理
1、收到时个人部分应当计入其他应付款,具体会计分录如下所示:
借:银行存款
贷:其他应付款-住房公积金个人提取
2、支付个人部分时,具体会计分录如下所示:
借:其他应付款-住房公积金个人提取
贷:库存现金/银行存款
3、收到单位部分时应当做冲减分录,具体会计分录如下所示:
借:银行存款(正数)
贷:应付职工薪酬-公积金(企业部分)
同时:
借:应付职工薪酬-公积金(企业部分)
借:管理费用等(红字)
企业工资及公积金账务处理
1、计提时,具体会计分录如下所示:
借:管理费用
生产成本
贷:应付职工薪酬-工资
应付职工薪酬-职工公积金(单位承担)
2、发放工资时,具体会计分录如下所示:
借:应付职工薪酬-工资
贷:其他应付款-代扣公积金(个人承担)
银行存款
应交税费-应交个人所得税
3、缴纳公积金时,具体会计分录如下所示:
借:应付职工薪酬-职工公积金(单位承担)
其他应付款-代扣公积金(个人承担)
贷:银行存款
其他应付款科目核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。
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