无法收回应收账款如何写会计分录?

　　企业在销售商品过程中，对方暂未支付款项时一般计入应收账款科目，对于无法收回的应收账款应计提相应的坏账准备，相关的会计分录怎么写？

　　无法收回应收账款的会计分录

　　1、对于无法收回的应收账款，如果是前期已经进行了部分计提坏账准备的，应当全额补提坏账准备;如果是前期没有进行计提坏账准备的，那么应当全额计提坏账准备，因此，其具体的会计分录如下：

　　借：信用减值损失

　　　　贷：坏账准备

　　2、年末时，确定确实时无法收回的，经适当审批流程后，做如下的会计分录：

　　借：坏账准备

　　　　贷：应收账款

　　收回应收账款的会计分录

　　借：银行存款

　　　　贷：应收账款

　　什么是应收账款？

　　应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。此外，在有销售折扣的情况下，还应考虑商业折扣和现金折扣等因素。

　　坏账准备是什么？

　　坏账准备是指企业的应收款项包含应收账款、其他应收款等计提的，是备抵账户，企业对坏账损失的核算，采用备抵法，在备抵法下，企业每期末要估计坏账损失，设置“坏账准备”账户，备抵法是指采用一定的方法按期估计坏账损失。

　　坏账准备的借贷方向

　　坏账准备科目属于资产类会计科目的备抵科目。贷方登记当期计提的坏账准备金额，表示坏账准备增加。借方登记实际发生的坏账损失金额和冲减的坏账准备金额，表示坏账准备减少。期末余额一般在贷方，反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。