企业所得税留抵的会计分录怎么写？

　　企业日常经营过程中，应按规定依法缴纳企业所得税。对于企业所得税留抵时的情况，应设置应交税费科目核算，有关会计分录怎么做？

　　企业所得税留抵会计分录

　　企业所得税留抵会计分录怎么写?

　　财务上你只需要做预缴的分录即可。

　　借：应交税费-企业所得税

　　　　贷：银行存款

　　形成应交税费的借方余额，就可以留抵以后的税款了。

　　应交税费是什么？

　　应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费;期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税金。

　　1、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加等。

　　2、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。

　　企业所得税会计分录是什么？

　　计提企业所得税

　　借：所得税费用

　　　　贷：应交税费——应交所得税

　　缴纳税金

　　借：应交税费——应交所得税

　　　　贷：银行存款

　　结转时

　　借：本年利润

　　　　贷：所得税费用

　　企业所得税计算公式

　　企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。所得税=应纳税所得额 × 税率(25%或20%、15%)，应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目。