差旅费报销业务怎么做账务处理？

　　在企业的日常经营过程中，常常发生员工出差预支差旅费的情况。按规定发生的差旅费支出，可据实报销。对于差旅费报销业务，该如何做账？

　　差旅费报销的账务处理

　　１、员工借差旅费时，所作的会计分录如下：

　　借：其他应收账－某人

　　       贷：库存现金

　　２、然后，当员工出差回来，如果报销金额与借款金额相等时，所作的会计分录如下：

　　借：管理费用／销售费用－差旅费

　　       贷：其他应收账－某人

　　３、然而，如果出现报销金额大于借款金额的情形，所作的会计分录如下：

　　借：管理费用／销售费用－差旅费

　　       其他应收款－某人

　　       贷：库存现金

　　４、反之，如果出现当报销金额小于借款金额的情形，所作的会计分录如下：

　　借：管理费用／销售费用－差旅费

　　       库存现金

　　       贷：其他应收账－某人

　　５、最后，如果员工没有借差旅费，应作的会计分录如下所示：

　　借：管理费用／销售费用－材料费

　　       贷：库存现金

　　差旅费报销单如何填写？

　　一般每个单位都有自己的格式，如果有现成的模板就比较简单，没有的把需要报销的发票和车票粘贴在一张凭证大小的空白纸上，自己写上封皮，主要写明差旅费，住宿费多少元，车票多少元，写上经手人，单位负责人签字。

　　差旅费报销单填写需把握以下几点：

　　1、部门填写出差人员所在的部门;出差人员栏目填写出差人员姓名,若有多个可一并填写。

　　2、出差日期写上出差开始及截止的日期

　　3、出差事由写清楚你出差的目的及主要内容

　　4、报销日期是你填写该报销单的日期

　　5、费用栏按照你实际发生的金额进行如实填写

　　6、最好用黑色或者蓝色水笔写，不允许涂改

　　7、报销单填写完之后，右侧的合计应该等于下方的合计，合计用小写，报销总额用大写。市内交通、住宿费，补助按造公司的具体报销制度进行填写。

　　8、报销单按照实际发生的顺序进行填写，放置凭证的时候也将时间较早的凭证放在上面。