发票冲红后重新开发票怎么做账务处理？

　　发票是企业经济活动中非常重要的票据，有时候由于发票开具有误，需要冲红再重新开票的，该如何做账？

　　发票冲红后再重新开的发票账务处理

　　蓝字发票做正常销售处理，红字发票做负数分录冲销，如果金额一致的话，那么是不会影响当月的增值税和损益。

　　红字发票账务处理

　　首先，红字发票要经过税务局批准后才可以开具，再依据红字发票做冲减销售的分录；最后再开具正确的发票，并以此入账做销售即可。

　　１、红字发票账务处理：

　　借：应收账款

　　      贷：主营业务收入

　            　应交税费——应交增值税——销项税额

　　（注意：数字部分都是负数哦！）

　　２、开具发票会计分录：

　　借：应收账款

　       　贷：主营业务收入

　　              应交税费——应交增值税——销项税额（负数）

　　３、当月的税额为零，因为该销项税之前月份已申报．

　　需注意以下事项：

　　１、红票不能交由对方，连带之前开出的发票也要全部联次收回。

　　２、红票入账应该按原分录做冲红处理。

　　３、直接冲销原来的进项红字，不需要再做进项转出。

　　发票冲红和作废的区别

　　增值税发票冲红跟作废本质上的区别：

　　１、冲红是指发票有误或开错是跨月的，比如１月份开出的发票在２月份发现有误或开错，对方不收发票退回，还需通过税局办理相关手续才可以做一个红冲抵销后，再开具一张交易内容相同的正确发票；

　　２、对于当月开具的增值税发票出现开错或客户退票的，就可以把发票作废处理当月可将其作废，重新开具。