收到货款没开票的会计分录怎么做？

　　企业收到货款没有开票，应通过“预收账款”等科目进行核算。预收账款核算企业按照合同规定预收的款项。具体分录是什么？

　　收到货款没有开票如何做账

　　1、收货款未开发票：

　　借：银行存款

　       　贷：预收账款--(客户名称)

　　2、等开出销售发票时：

　　借：预收账款--(客户名称)

　       　贷：主营业务收入

　　              应交税费--应交增值税(销项税额)

　　结转货物成本：

　　借：主营业务收入

　       　贷：库存商品

　　企业支付货款没有收到发票的会计分录

　　支付货款时：

　　借：预付账款

　       　贷：银行存款

　　收到货物及发票时：

　　借：库存商品

　       　应交税费--应交增值税(进项税额)

　　       贷：预付账款

　　发票是什么？

　　发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证。发票应在发生经营业务确认营业收入时由收款方向付款方开具，单位内部各部门间发生业务往来结算款项时亦不得开具发票，可使用内部结算凭证。

　　收到货款的会计分录

　　如果此前已做销售处理：

　　借：银行存款/库存现金

　       　贷：应收账款

　　如果未做销售处理：

　　借：银行存款/库存现金

　       　贷：主营业务收入

　              　应交税费--应交增值税(销项税额)

　　企业未收到货款但发票已开怎么做账？

　　1、发票已开，货款未收到时，应作会计分录：

　　借：应收账款--××单位

　　       贷：主营业务收入

　　              应交税费--应交增值税(销项税额)

　　2、收到货款时，应作会计分录：

　　借：银行存款

　　       贷：应收账款--××单位