出差住宿费账务处理怎么做？

　　关于员工出差时住宿费的账务处理，一般需要考虑两种情况。第一，一般纳税人企业员工出差的住宿费，第二，小规模纳税人企业员工出差的住宿费。企业性质不同，员工出差住宿费的账务处理也有所差异。

　　出差的住宿费怎么做账？

　　住宿费用开具的增值税专用发票，由于出差人员所属的部门不同，会分别记入制造费用、管理费用、销售费用：

　　具体会计分录如下：

　　借：制造费用/销售费用/管理费用

　　       应交税费-应交增值税-进项税额

　　       贷：库存现金(或其他应收款)

　　支付住宿费收到开回的增值税专用发票的处理：

　　小规模纳税人

　　借：管理费用等科目

　　       贷：银行存款

　　一般纳税人做账：

　　借：管理费用等科目

　　       应交税费-应交增值税(进项税额)

　　       贷：银行存款

　　差旅费中关于住宿费专票的认证抵扣处理

　　案例：员工差旅费中，如果酒店为小规模纳税人，自行开具的"住宿费"增值税专用发票可以按照3%进行抵扣。可做以下会计分录：

　　借：管理费用-差旅费

　       　应交税费-应交增值税(进项税额)

　       　贷：库存现金

　　差旅费是什么意思？

　　差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目。它是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。

　　1、用于出差旅途中的 费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费。

　　2、住宿费。

　　3、伙食补助费。

　　4、其他方面的支出。

　　差旅费报销原则：

　　1、差旅费必须在各部门预算总额内控制开支，差旅费超预算不得开支。

　　2、员工出差必须事前提出书面申请，填制出差申请单，经其直属上级批准。凡未得事先批准的，一律不予报销。

　　3、员工出差途中，因工作需要临时增加出差行程到新的出差地点，经出差签批人书面/邮件确认后，其增加的行程作为另一次出差时间，与原出差时间不连续计算。