企业生产运营过程中会发生各种各样的费用支出，对于一些没有正式发票的费用，正确的报销方式的是什么？
无发票费用的报销处理
(1)由责任人提供发票来报销，在提供不了发票，公司认可这笔费用的情况下，可以以暂估入账的方式处理，但要提供相应说明。暂估入账的费用在纳税申报时要做调整，不可以在所得税前扣除。
(2)在无法证明费用真实发生，其他应收款又确定收不回来的情况下，可以计提坏账准备。当然坏账准备也不能在所得税前扣除。
普及两个概念：①没有发票能不能报销;②费用能不能在所得税前扣除。这俩个概念是不一样的。费用发生了且能提供佐证的，有没有发票没关系，会计都应将之作为费用处理。税务要求更严格，不仅要求费用必须真实发生，还需要提供发票做佐证。
如果费用真实发生了，即便没有发票，会计做账可以作为费用处理，但不得在所得税前扣除。
无发票的费用如何做账？
1、企业发生费用无发票时，会计分录为：
借：预付账款(或其他应收款等科目)
贷：银行存款
2、待企业取得发票后，会计分录为：
企业为一般纳税人且取得增值税专用发票时：
借：管理费用(根据费用所属部门计入对应科目)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：预付账款(或其他应收款等科目)
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