基金申购账务处理怎么做？

　　基金申购，可以换理解为投资人在基金合同生效、封闭期之后购买基金。对于基金申购业务，应如何做账务处理？

　　基金申购如何做账？

　　可以作为交易性金融资产来核算：

　　1.购买时：

　　借：交易性金融资产—成本

　　       贷：银行存款、其他货币资金等

　　2.如果购买的基金要明年再卖，年末需要根据基金净值和购买成本的差额：

　　借：交易性金融资产—公允价值变动

       　　贷：公允价值变动损益

　　上面的是升值的情况，如果是贬值需要做相反分录。

　　3.出售时

　　借：银行存款

　　       贷：交易性金融资产—成本

　　              交易性金融资产—公允价值变动

　　              投资收益

　　交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有金融资产，例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等，交易性金融资产是以公允价值计量的。

　　基金申购和基金认购的区别是什么？

　　基金认购是指：投资者在开放式基金募集期间、基金尚未成立时申请购买基金份额的过程。

　　基金申购是指：基金合同生效、封闭期之后，投资人购买基金的行为。

　　其区别是购买发生的时间和购买价格，一般基金的认购价为基金单位面值(1元)加上一定的销售费用，认购期间购买基金的费率会比申购要小一些。

　　基金申购费率是什么？

　　基金申购费率是衡量投资人购买基金份额需支付的成本的指标。申购费率指投资者申购不同基金时，可能会因为申购金额的大小而申购费率有所不同。在这里，取费率最大值计算。开放式基金的申购金额里实际包括了申购费用和净申购金额两部分。申购费用可以按申购金额或净申购金额的一定比例计算。国内的做法一般是按申购的价款总额(含费用)乘以适用的费率计算申购费用，并从申购款中扣除。