春节都过去一个多月了,依然还记得上班第一天,满手的开门红红包,那么问题来了!最近不少同行小伙伴向我请教关于红包如何做账的问题,随着现在线上发红包越来越流行,其实国家税务总局早就明确了最新政策,今天王老师就带大家好好回顾学习一下吧!
01、微信、支付宝如何做账
税务总局曾发文声明:支付宝和微信支付属于非现金支付。
首先要收集好凭证,收到款的截图,最好是打印出相关的账单或者明细作为原始凭证,以免后期需要无法证实。
然后再开始具体操作:
(一)微信转账和支付宝,在做账时,可以计入“其他货币资金”,并且将微信和支付宝作为二级明细科目。
(二)当进入微信余额时:
借:其他货币资金-微信/支付宝
贷:银行存款
当购买商品时:
借:库存商品
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:其他货币资金-微信/支付宝
当如果老板通过微信转账:
借:应付职工薪酬
贷:其他应付款 并及时结清代付款项。
微信或支付宝转账购买办公用品的:
借:管理费用——办公费
贷:其他货币资金-微信/支付宝
微信或支付宝收到销售款的:
借:其他货币资金-微信/支付宝
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税——销项税
提现时:
借:银行存款
贷:其他货币资金-微信/支付宝
(三)微信扣除的手续费问题,将通过以下方式进行做账处理:
开发票(不考虑税)
借:应收账款
贷:主营业务收入
收到钱
借:银行存款
财务费用-手续费
贷:应收账款
注:严格要求,可以在凭证后面加文字说明,微信已扣手续费,金额过小不能取得外部凭证,让领导签字确认就可以。
(四)根据微信红包的性质进行纳税。
1、微信红包如果是“工资、酬金”所得,公司代扣代缴个税。
2、微信红包如果是“中奖性质”所得,公司代扣代缴“偶然所得”的个税,并且可以按规定税前扣除。如果是公司委托第三方发红包,由外包单位代扣个税。
3、个人之间派发的网络现金红包,不征收个税。
4、偶然所得是指,个人得奖、中奖、中彩票以及其他形式。应纳税额=每次收入*20%
02、现金红包如何做账
对于公司现金红包,可以这样来做账务处理:
1、当发红包的记录单上备注的是奖励,就计入应付职工薪酬科目。
借:应付职工薪酬
贷:库存现金
应交税费--个人所得税
2、当发红包单上备注的节日费等,就计入应付职工福利费科目。
借:应付职工薪酬——职工福利费
贷:库存现金
应交税费--个人所得税
03、非现金红包如何做账
非现金红包,具体是包含了代金券、抵用券、优惠券等福利。 可以看作是企业提供价格折扣、折让的商品或者服务,所以不征收个人所得税,但也是要做账务处理的,具体分录如下:
1、当发放的是优惠券时:
借:销售费用 — 优惠券
贷:预计负债
2、当使用优惠券购物时:
借:其他货币资金 — 支付宝账户
预计负债
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税
3、当优惠券到期未使用时:
借:预计负债
贷:销售费用-优惠券
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