企业当月的经济业务，可能出现发票作废的情况。对于发票作废，会计人员应如何编制会计分录？
发票作废如何做会计分录？
如果是当月，直接作废就行。
如果是前月的，得开负数销售发票。
会计分录如下：
借：应收账款(红字)
贷：主营业务收入(红字)
应交税费-应交增值税(销项税额)(红字)
借：主营业务成本(红字)
贷：产成品(红字)
如果是月发票有误，直接作废发票就可以了。若是普通发票想要作废，只要拿回发票联，和其他联次订到一起，写明作废即可。如果是专用发票而且是当月开具，则需要从金税系统中将发票作废，如果不是当月的发票作废，则需开具红字发票申请了。
红字发票是什么？
红字发票因为发票上的金额都是负数，也被称为负数发票。当已经开完发票，却发现发票开错了或是别人退货等情况下，可以开红字发票来冲抵你开错的发票。
增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件，应按规定开具红字专用发票。纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方也可按规定开具红字增值税专用发票。
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