报销备用金的账务处理怎么做？

　　企业的备用金主要用于员工因公采购办公用品，或者出差需要预支差旅费，报销备用金时，如何做账？

　　备用金如何做账？

　　备用金一般分为定额和非定额两种：

　　一、定额管理指对经常需要使用备用金的部门核定一定金额的备用金，定额备用金在使用后凭借相关凭证(发票，汽车票，入库单等)报销，财会部门之后再按照核准的报销金额支付现金，补足备用金。

　　二、非定额管理就是根据企业内部员工的实际需要，按照员工填写的借款单，一次付给现金，在使用后凭借相关凭证报销，备用金有剩余的，财务部门收回。超支的，财务部门再予以支付差额。

　　案例：某公司对行政部门采用非定额备用金制度，行政部购买办公用品借备用金1600元，借款时，财务部门根据借款凭证编制现金付款凭证，会计分录为：

　　借：其他应收款——备用金(行政科) 1600

　　       贷：库存现金 1600

　　行政科购买办公用品实际使用1520元。之后凭发票和入库单到财务部门报销，交还多余现金80元，财务部门编制转帐凭证一张，其会计分录为：

　　借：管理费用 1520(实际购买的办公用品费用)

　　       库存现金 80(多余现金)

　       　贷：其他应收款——备用金 1600

　　如果行政科购买办公用品实际花费了1780元，员工先行垫付了180元，则报销时除按规定编制转帐凭证一张，其会计分录为：

　　借：管理费用 1780(购买的办公用品实际费用)

　       　贷：其他应收款——备用金(行政科) 1600

　              　库存现金 180