关账跨年无法补救，年初建账前，再忙也要先处理这些问题！！！

　　前几天有位财务朋友私聊会计网说，因为12月年底结账工作没做到位，导致年初建账出现各种问题，从而无法按时交财务报表，后来被老板骂了一顿。

　　账套结账而已，每个月都结的，哪怕结账后发现当月数据有误，再反结账不就行了?也许就是因为这种有恃无恐的心理，有些小伙伴在做完12月的账后，很顺手地点了结账，还很愉快地按下确定·······

　　要是账没问题，秒结账自然也是没问题的。怕的是结账后，你才发现自己数据录入有误或未做年度结转，还要没做备份的话，那么，这就是个大问题了!

　　因为，年度结转后，无法反结账!下面会计网就给大家讲讲年度结转的各个要点~

　　年底关账前最后的会计分录

　　1、分配股利

　　借：利润分配——应付股利 贷：应付股利

　　借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——应付股利

　　支付股利，同时代扣代缴个税：借：应付股利 贷：银行存款/库存现金 应交税费——应交个人所得税

　　2、计提盈余公积

　　计提时借：利润分配——提取法定盈余公积 利润分配——提取任意盈余公积 贷：盈余公积——法定盈余公积 盈余公积——任意盈余公积

　　结转时

　　借：利润分配——未分配利润

　　贷：利润分配——提取法定盈余公积

　　利润分配——提取任意盈余公积

　　3、计提坏账

　　借：资产减值损失

　　贷：坏账准备

　　4、年度结转本年利润

　　(1)如果企业本年度盈利，本年利润期末余额在贷方，结转分录为：

　　借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润 　　(2)如果企业本年度亏损，本年利润期末余额在借方，结转分录为：

　　借：利润分配——未分配利润贷：本年利润

　　年底关账前再忙也不可忽视的工作

　　一、检查科目余额是否异常

　　如果你的账套出现科目余额不平衡、未过账等情况，属于操作性错误的，在结账的时候，系统便会提示结账失败，并弹出失败原因。

　　在这里，会计网要提醒大家：

　　如果财务软件没特别设置过科目余额属性的，在结账的时候，系统不会自动检测科目借贷方余额是否异常，譬如库存现金余额在贷方，损益类、成本类科目期末有余额尚未结转，漏填会计凭证或会计凭证科目录入有误等等，对于这类逻辑性、技术性错误，系统不能做出准确判断的情况下，只能靠你自己的专业能力来识别了。

　　所以，为了稳重起见，在年度结账前，小伙伴们记住再次复核会计凭证，打开科目余额表逐一检查科目余额借贷方是否正常，应确认损益类、成本类期末无余额;再复核报表，资产负债表是否平衡，且与利润表的勾稽关系是否正确。

　　二、检查是否账实相符

　　(1)根据现金日记账期末余额，与出纳盘点现金余额，确保账实相符;

　　(2)根据银行日记账期末余额，与出纳核对银行对账单期末余额，确保账实相符;

　　(3)根据固定资产明细账期末余额，与相关人员盘点公司资产，确保账实相符;

　　(4)根据原材料/库存商品明细账期末余额，与相关人员盘点核实，确保账实相符;

　　三、复核原始凭证

　　核查本年度会计凭证所附的内部原始凭证填制和使用是否规范(如：工资条、入库单、出库单、报销单等);核查本年度会计凭证所附的外部原始凭证是否合法合规，如未取得合法的外部凭证，或未取得的合法凭证未足量的，必须在汇算清缴结束前取得或补齐，否则不作为本年度合法的税前扣除凭证。

　　四、账套备份

　　这一步看上去不太起眼，可这个操作是非常重要的，我们回归到文章的开头，强调了三次的：结账后不能反结账!

　　但如果你有备份的话，结账后发现上一年度账套有错漏的，还能恢复该账套，然后查阅并修改相关凭证，所以，大家一定要收好这颗“后悔药”!

　　敲黑板：以上这个反结账操作是有前提条件的，必须是当月尚未进行上季度纳税申报和年度申报等申报工作，否则，就只能老老实实调账了。

　　年度结账实战时刻

　　金蝶软件结账步骤：

　　1、期末结帐：期末处理→期末结帐→向导;

       2、期末反结帐：CTR+F12

　　用友软件结账步骤：

　　总账系统→点月末结账→下一步→对账→下一步→结账

　　年度账结转：注册——系统管理(此时注册的年度应为需要进行结转的年度， 如需将2020年的数据结转到2021年，则应以2021年注册进入)——年度账——结转上年数据

　　注：考虑到财务软件版本不同，可能结账操作细节上有所区别，具体可参考软件上的操作指引。

　　为新的一年加班做账作准备

　　年度结账工作完成后，开年建账的第一件事就是复核各个科目的期初余额是否与上年度期末余额是否一致，虽然说电脑办事让人很省心，但这种关键时刻，哪怕加一晚班也要亲自再核实一遍，要是有个金额出了异常没及时发现，后期得加多少班才能找出这笔账啊!

　　以上工作都完成了，新一年啦!会计就真的可以闲下来了吗?

　　答案自然是：不可能!

　　接下来就可以准备上一年度的工商年检、汇算清缴、全面预算、季度申报了······

　　你，准备好了吗?

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