货币资金是指以货币形态存在的资金,企业发生的货币资金,实务中都有哪些会计科目?
货币资金有哪些科目?
货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金。
一、库存现金
企业应当设置“库存现金”科目,企业内部各部门周转使用的备用金,可以单独设置“备用金”科目核算。月度终了,现金日记账的余额应当与现金总账的余额核对,做到账账相符。
二、银行存款
银行存款是企业存放在银行或者其他金融机构的货币资金。
为了反映和监督企业银行存款的收入、支出和结存情况,企业应当设置“银行存款”科目,借方登记企业银行存款的增加,贷方登记企业银行存款的减少,期末借方余额反映期末企业实际持有的银行存款的余额。
三、其他货币资金
其他货币资金是企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金,主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等。
货币资金的计算方法
货币资金是指存在于货币形态的资金,包括现金、银行存款和其他货币资金。具有专门用途的货币资金不包括在内。货币资金=(库存现金+银行存款+其他货币资金)。
“货币资金”项目,反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等的合计数。本项目应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。
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