建筑施工企业预缴税费账务处理

　　建筑施工企业异地提供建筑服务的，按现行税法规定应预缴相关税费，比如增值税。以下是会计网整理的关于建筑施工企业预缴税费账务处理的内容，来一起了解吧。

　　建筑施工企业预缴税费如何做账？

　　1、预缴税时：

　　借：应交税费——预缴增值税 (已交税金)

　　       贷：银行存款

　　借：应交税费——企业所得税

　       　应交税费——个人所得税

　　       应交税费——城建税

　　       应交税费——教育附加费

　       　应交税费——地方教育附加费

　       　应交税费——印花税

　　       贷：银行存款

　　2、月末预缴增值税：

　　借：应交税费——未交增值税

　       　贷：应交税费——预缴增值税(已交税金)

　　3、月末预缴企业所得税时，无需做会计处理。

　　4、月末个人所得税及附加费做以下账务处理：

　　借：工程施工——合同成本——劳务费/人工成本

　　       贷：应付职工薪酬——工资(个人所得税)

　　借：应付职工薪酬——工资(个人所得税)

　　       贷：应交税费——个人所得税

　　借：税金及附加

　　       贷：应交税费——城建税

　　              应交税费——教育附加费

　              　应交税费——地方教育附加费

　              　应交税费——印花税

　　5、企业所得税年终汇算清缴时，全年应纳所得税额减去已预缴税额后为应补税额，具体做以下会计分录：

　　借：所得税费

　　       贷：应交税费——企业所得税

　　缴纳年终汇算应缴税款时：

　　借：应交税费——应交所得税

　          贷：银行存款

　　6、年度汇算清缴，全年应纳所得税额低于已预缴税额，两者差额为多缴所得税额，未退还多缴税款的，可做以下会计分录：

　　借：其他应收款——应收多缴所得税款

　       　贷：所得税费用

　　经税务机关审核批准退还多缴税款：

　　借：银行存款

　　       贷：其他应收款——应收多缴所得税款

　　若是对于多缴所得税额不办理退税，用于抵缴下年度预缴所得税时，则在下年度可做以下分录：

　　借：所得税费用

　　       贷：其他应收款——应收多缴所得税款

　　建筑业异地预缴增值税需提供什么资料？

　　建筑业异地预缴增值税时，需填报《增值税预缴税款表》，以及提供资料：与发包方签订的建筑合同复印件(加盖纳税人公章);与分包方签订的分包合同复印件;从分包方取得的发票复印件(加盖纳税人公章)。