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库存现金属于哪个会计科目?附账务处理

2021-01-08 18:38  责编:小莹  浏览:1002
来源 会计网
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  库存现金是指企业为满足经营过程中零星支付需要而保留的现金,一一般由出纳人员保管,那么库存现金属于什么科目?如何做账?

库存现金

  库存现金属于什么科目?

  库存现金属于资产类科目,库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。库存现金是企业流动性最强的资产,企业应当严格遵守国家有关现金管理制度,正确进行现金收支的核算,监督现金使用的合法性与合理性。

  库存现金的主要账务处理

  ①企业从银行提取现金,根据支票存根所记载的提取金额,借记本科目,贷记“银行存款”科目。企业将现金存入银行时,根据银行退回的进账单第一联,借记“银行存款”科目,贷记本科目。

  ②企业因支付内部职工出差等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额,借记“其他应收款”等科目,贷记本科目,收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时,按实际收回的现金,借记本科目,按应报销的金额,借记“管理费用”等科目,按实际借出的现金,贷记“其他应收款”科目。

  ③企业因其他原因收到的现金,借记本科目,贷记有关科目;支出现金,借记相关科目,贷记本科目。

  (5)本科目期末借方余额,反映企业库存的现金。

  现金盘盈盘亏的会计分录怎么做?

  1、现金盘盈时:

  批准前:

  借:库存现金

         贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

  批准后,支付给有关人员和单位的,

  借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

         贷:其他应付款

  未查明原因的:

  借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

         贷:营业外收入

  2、现金盘亏时:

  批准前:

  借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

         贷:库存现金

  批准后,应收责任人赔偿的,

  借:其他应收款

         贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

  未查明原因的:

  借:管理费用

         贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

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