库存现金是指企业为满足经营过程中零星支付需要而保留的现金,一一般由出纳人员保管,那么库存现金属于什么科目?如何做账?
库存现金属于什么科目?
库存现金属于资产类科目,库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。库存现金是企业流动性最强的资产,企业应当严格遵守国家有关现金管理制度,正确进行现金收支的核算,监督现金使用的合法性与合理性。
库存现金的主要账务处理
①企业从银行提取现金,根据支票存根所记载的提取金额,借记本科目,贷记“银行存款”科目。企业将现金存入银行时,根据银行退回的进账单第一联,借记“银行存款”科目,贷记本科目。
②企业因支付内部职工出差等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额,借记“其他应收款”等科目,贷记本科目,收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时,按实际收回的现金,借记本科目,按应报销的金额,借记“管理费用”等科目,按实际借出的现金,贷记“其他应收款”科目。
③企业因其他原因收到的现金,借记本科目,贷记有关科目;支出现金,借记相关科目,贷记本科目。
(5)本科目期末借方余额,反映企业库存的现金。
现金盘盈盘亏的会计分录怎么做?
1、现金盘盈时:
批准前:
借:库存现金
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
批准后,支付给有关人员和单位的,
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:其他应付款
未查明原因的:
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:营业外收入
2、现金盘亏时:
批准前:
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:库存现金
批准后,应收责任人赔偿的,
借:其他应收款
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
未查明原因的:
借:管理费用
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
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