不进行抵扣的发票应该怎么做账？会计分录怎么做？

各位会计人都知道进项税和销项税的发票是可以做进销项抵扣的，如果企业不进行抵扣，那么不进行抵扣的发票可以做账吗？和会计网一起来学习一下吧！

不进行抵扣的发票应该怎么做账？

收到进行时，借记应交税费——应交增值税（进项税额）；如果是开出增值税发票时，应该是贷记应交税费——应交增值税（销项税额），销项-进项=本月应该交税金(销项和进项在"应交税费——应交增值税"一个账户上，余额可能是正数或负数，月末都要将余额转入：应交税费-未交增值税，在月末的时候，应交税费——应交税费这个会计科目的余额应该是0；如果在月末的时候，应交税费——应交增值税的余额是在贷方，那么会计分录应该怎么做：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

在缴纳税费后，会计分录应该这么做：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

在什么时候要做进项税额转出处理？

购入的货物用于企业内部，比如企业将购进的货物用于非应税项目、用于免税项目、用于集体福利或者个人消费时，货物没有增值且用于企业内部，应按历史成本计价，也不需要考虑其价格变动，因此，当货物改变用途其进项税额不能抵扣时，只需要作为进项税额转出处理

如果企业购进的货物发生非正常损失，其价值为零，进项税额无法抵扣，应作为进项税额转出处理；企业自产、委托加工的货物比如非正常损失的在产品和产成品，其价值同样为零，所耗用的购进货物的进项税额无法抵扣，也应作为进项税额转出处理。

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