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补交的增值税怎么做账?会计分录怎么做?

2020-09-09 17:50  责编:哪吒  浏览:1725
来源 会计网
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有的时候企业会漏交增值税,那么要补交的时候,增值税应该怎么做账呢?如果对这部分知识点不太了解,那就和会计网一起来学习一下吧!

补交增值税怎么计算?

补交的增值税怎么做账?

1、计提增值税

借:以前年度损益调整

贷:应交税费——应交增值税

2、缴纳增值税及滞纳金

借:应交税费——应交增值税

借:营业外支出

贷:银行存款

补缴以前年度增值税和罚款、滞纳金如何做会计分录?

1、上交时

借:应交税金——应交增值税(税金)

借:营业外支出

贷:银行存款

2、转账时

借:以前年度损益调整(税金)

贷:应交税金-应交增值税(税金)

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整(税金)

营业外支出不能税前扣除 在年底调增应纳税所得额

纳税检查补交增值税如何做会计分录?

1、计提

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借:应交税费--增值税检查调整

贷:应交税费--未交增值税

3、补交增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

4、结转损益调整

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

执行小企业会计准则的,纳税检查补交增值税做会计分录:

1、计提时

借:营业外支出

贷:应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借:应交税费--增值税检查调整

贷:应交税费--未交增值税

3、补交增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

4、结转损益调整

借:本年利润

贷:营业外支出

以上就是有关增值税的相关内容,希望能够帮助大家,想了解更多的会计知识,请多多关注会计网!

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