企业对于已验收入库的货物,但当月尚未收到发票的,可以在月末时合理估计入库成本,做暂估入账处理。暂估成本跨年要怎么做会计分录?
暂估成本跨年的会计分录
1、冲平暂估入账的凭证(红字):
借:原材料
贷:应付账款
2、根据发票计入原材料:
借:原材料
应交税费——增值税——进项税额
贷:银行存款或应付账款
3、将原材料转入上年的损益,
借:以前年度损益调整
贷:原材料
4、将以前年度的损益调整转入利润分配——未分配利润
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
在汇算清缴时,暂估成本如何处理?
若是没有拿到增值税发票,则以暂估价入账。待增值税发票到账后,先把暂估价入账冲回。
暂估成本可以挂账多久?
1、企业若是在汇算清缴期结束前,取得合法购货凭证,那么就按照估价结转,计入当期损益的存货成本科目中,允许税前扣除。
2、企业若是在汇算清缴期内,仍未取得合法购货凭证,那么就按已计入当期损益的存货暂估价款调增当期应纳税所得额,征收企业所得税。待以后年度实际取得合法购货凭证时,在取得当年的应纳税所得额中,允许税前扣除。
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