代发工资代缴社保的公司如何做账务处理？怎么做会计分录？

　　代发工资代缴社保的公司收到劳务费，开具发票时一般借记银行存款科目，贷记主营业务收入科目。做账时需注意劳务公司开具的发票不是代发工资全额发票，只是服务费部分。下面一文将为大家详细介绍代发工资代缴社保的公司账务处理。

　　代发工资代缴社保的公司怎么做账?

　　1、收到劳务费，开具发票时账务处理如下：

　　借：银行存款

　　贷：主营业务收入

　　2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金，会计分录如下：

　　借：主营业务成本

　　贷：应付职工薪酬——工资

　　其他应付款——社保 (企业交纳部分)

　　其他应付款——住房公积金(企业交纳部分)

　　3、支付派遣人员的工资，账务处理如下：

　　借：应付职工薪酬——工资

　　贷：库存现金

　　其他应付款——社保 等 (个人承担的社保和公积金)

　　应交税费——个人所得税 (可以扣减3500和个人社保)

　　4、缴纳社保和公积金，会计分录如下：

　　借：其他应付款——社保等

　　贷：银行存款

　　公司帮别人代缴社保的账务处理

　　缴纳时：

　　借：应付职工薪酬——社保(单位部分)

　　其他应收款——代缴社保(个人部分)

　　贷：银行存款

　　计提时：

　　借：管理费用/销售费用/制造费用——社保

　　贷：应付职工薪酬——社保(单位部分)

　　知识拓展：代收职工缴纳的社保如何做账务处理?

　　找社保代理公司代缴社保的注意事项

　　1、需委托信誉好、有资质、较大型一些的社保代理公司，避免上当受骗。

　　2、当你将社保费用交给代理公司时，应当让代理公司开具相关有效凭证及社保缴纳时的有效凭证。

　　3、对于社保缴费情况，应当时常查验，避免造成损失。

　　4、建议常去社保代理公司看看，多关注其经营情况，如若发现隐患，应当及时向有关部门报告。