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题目
【单选题】

某具有出口经营权的电器生产企业(增值税一般纳税人)自营出口自产货物,2016年5月末未退税前计算出的期末留抵税款为19万元,当期免抵退税额为15万元,则当期免抵税 额为( )万元。

A: 0

B: 6

C: 9

D: 15

答案解析

当期期末留抵税额 > 当期免抵退税额时:当期应退税额=当期免抵退税额,当期免抵税额=0。故选项A正确。

答案选 A

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1、某具有出口经营权的电器生产企业(增值税一般纳税人)自营出口资产货物,2×16年5月末为退税前计算出的期末底税款为19万元,当期免抵退税额为15万元,当期免抵税额为( )。 2、某具有出口经营权的电器生产企业(增值税一般纳税人)自营出口自产货物,2022年7月末未退税前计算出的期末留抵税额为15万元,当期免抵退税额为13万元,当期免抵税额为( )万元。 3、某具有出口经营权的电器生产企业(增值税一般纳税人)自营出口资产货物,2020年5月未退税前计算出的期末留抵税额为19万元,当期免抵退税额为15万元,当期免抵税额为(   )。 4、某有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人),专门从事进料加工业务。2023年3月从国内购进生产用的钢材,取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,进料加工贸易保税进口料件的到岸价格为10万元人民币,材料均已验收入库;本月内销货物的销售额为15万元,出口货物的离岸价格为4.2万美元,计划分配率为30%,已知期初待抵扣进项税额为0,该生产企业当月应退增值税( )万元。(题中的价格均为不含税价格,增值税税率为13%,出口退税率10%,汇率为1∶6.5,按实耗法计算) 5、某有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人),专门从事进料加工业务。2020年3月从国内购进生产用的钢材,取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,进料加工贸易保税进口料件的到岸价格为10万元人民币,材料均已验收入库;本月内销货物的销售额为15万元,出口货物的离岸价格为4.2万美元,计划分配率为30%,已知期初待抵扣进项税额为0,该生产企业当月应退增值税( )万元。(题中的价格均为不含税价格,增值税税率为13%,出口退税率10%,汇率为1∶6.5,按实耗法计算) 6、 某外贸企业为增值税一般纳税人,具有进出口经营权,2020年3月从甲生产企业购进一批高档手表,取得的增值税专用发票上注明价款30万元,增值税3.9万元。当月外贸企业将这批高档手表全部出口,离岸价格折合人民币为50万元。已知高档手表增值税退税率为13%,适用的消费税税率为20%,则该外贸企业出口高档手表应退还的增值税和消费税合计为(  )万元。 7、(二)某企业为增值税一般纳税人,2018年 3 月发生有关固定资产业务如下: (1)3 月 1 日,企业对经营租入的厂部办公楼采用出包工程方式进行装修改造,以银行存款支付全部工程款,取得增值税专用发票上注明的价款 60 万元,增值税税额 6 万元。当月 31 日工程完工达到预定可使用状态并交付使用。按租赁合同规定租赁期为 5 年,租赁开始日为 2018年 2 月 28 日,年租金 48 万元(不含增值税)每年年末支付。 (2)3 月 20 日,基本生产车间一台设备由于技术升级等原因决定提前报废,原值 40 万元(不考虑增值税),已计提折旧 24 万元(含本月应计提折旧额 0.67 万元),未计提减值准备。报废取得残值变价收入 2 万元,增值税税额为 0.32 万元。报废清理发生自行清理费用 0.5 万元。有关收入、支出均通过银行办理结算。 (3)3 月 31 日,计算确认本月基本生产车间固定资产折旧。其中厂房本月应计提折旧费 16 万元,除本月报废设备应计提折旧额 0.67 万元外,车间正常使用设备的原价为 600 万元,预计净残值为 30 万元,该设备于 2017 年 6 月达到预定可使用状态,并投入使用。预计使用年限为 5 年,采用双倍余额递减法计提折旧。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。 4.根据资料(3),基本生产车间 3 月应计提的折旧费是( )万元。 8、某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人,2014年12月从国内采购生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款810万元、增值税税额137.7万元;当月国内销售货物取得不含税销售额150万元,出口自产货物取得收入折合人民币690万元;已知,适用的增值税税率为17%,出口退税率为13%,月初无留抵税额,相关发票均已经过主管税务机关认证并允许抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中,说法正确的是( )。 9、(二)某企业为增值税一般纳税人,2018年 3 月发生有关固定资产业务如下: (1)3 月 1 日,企业对经营租入的厂部办公楼采用出包工程方式进行装修改造,以银行存款支付全部工程款,取得增值税专用发票上注明的价款 60 万元,增值税税额 6 万元。当月 31 日工程完工达到预定可使用状态并交付使用。按租赁合同规定租赁期为 5 年,租赁开始日为 2017 年 2 月 28 日,年租金 48 万元(不含增值税)每年年末支付。 (2)3 月 20 日,基本生产车间一台设备由于技术升级等原因决定提前报废,原值 40 万元(不考虑增值税),已计提折旧 24 万元(含本月应计提折旧额 0.67 万元),未计提减值准备。报废取得残值变价收入 2 万元,增值税税额为 0.32万元。报废清理发生自行清理费用 0.5 万元。有关收入、支出均通过银行办理结算。 (3)3 月 31 日,计算确认本月基本生产车间固定资产折旧。其中厂房本月应计提折旧费 16 万元,除本月报废设备应计提折旧额 0.67 万元外,车间正常使用设备的原价为 600 万元,预计净残值为 30 万元,该设备于 2017 年 6 月达到预定可使用状态,并投入使用。预计使用年限为 5 年,采用双倍余额递减法计提折旧。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。 5.根据资料(2)和(3),3 月 31 日资产负债表“固定资产”项目期末余额减少的金额应为( )万元。 10、某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人,2014年12月从国内采购生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款810万元、增值税税额137.7万元;当月国内销售货物取得不含税销售额150万元,出口自产货物取得收入折合人民币690万元;已知,适用的增值税税率为17%,出口退税率为13%,月初无留抵税额,相关发票均已经过主管税务机关认证并允许抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中,说法正确的是(    )。