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题目
【单选题】

某制药厂(增值税一般纳税人)2019年12月销售抗生素药品取得含税收入113万元,销售免税药品取得收入50万元,当月购进生产用原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的税款为6.8万元,抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况,则该制药厂当月应缴纳增值税( )万元。

A: 6.2

B: 8.47

C: 14.73

D: 17.86

答案解析

适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×[(当期简易计税方法计税项目销售额+当期免征增值税项目销售额)+当期全部销售额]。抗生素药品的不含税销售额=113÷(1+13%)=100(万元);不得抵扣的进项税额=6.8×[50÷(100+50)]=2.27(万元);应缴纳增值税=100×13%-(6.8-2.27)=8.47(万元)。

答案选 B

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