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题目
【不定项选择题】

（四）某煤炭企业为增值税一般纳税人。2023年8月发生以下业务：（1）向境内企业销售自采原煤，取得不含增值税销售额400万元。（2）出口自采原煤，出口额折合人民币50万元；进口原煤，进口额折合人民币30万元。（3）向境内企业销售自采原煤500吨，取得不含增值税销售额200万元，25吨用于职工食堂。（4）销售衰竭期矿山开采的原煤，取得不含增值税销售额30万元。（其他相关资料：企业所在地原煤资源税税率为8%）根据以上资料，回答下列问题：业务（2）应缴纳的原煤资源税为（ ）万元。

A: 0

B: 2.4

C: 4

D: 6.4

答案解析

资源税“进口不征、出口不退”，业务（2）应缴纳的原煤资源税＝50×8%＝4（万元）；选项C正确。

答案选 C

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1、（四）某煤炭企业为增值税一般纳税人。2023年8月发生以下业务：（1）向境内企业销售自采原煤，取得不含增值税销售额400万元。（2）出口自采原煤，出口额折合人民币50万元；进口原煤，进口额折合人民币30万元。（3）向境内企业销售自采原煤500吨，取得不含增值税销售额200万元，25吨用于职工食堂。（4）销售衰竭期矿山开采的原煤，取得不含增值税销售额30万元。（其他相关资料：企业所在地原煤资源税税率为8%）根据以上资料，回答下列问题：业务（1）应缴纳的原煤资源税为（ ）万元。 2、（四）某煤炭企业为增值税一般纳税人。2022年8月发生以下业务：（1）向境内企业销售自采原煤，取得不含增值税销售额800万元。（2）出口自采原煤，出口额折合人民币50万元；进口原煤，进口额折合人民币30万元。（3）向境内企业销售自采原煤500吨，取得不含增值税销售额200万元，其中25吨用于员工食堂。（4）销售衰竭期矿山开采的原煤，取得不含增值税销售额30万元。（其他相关资料：企业所在地原煤资源税税率为8%）根据以上资料，回答下列问题：计算业务（1）应缴纳的原煤，资源税为（ ）万元。 3、（四）某煤炭企业为增值税一般纳税人。2023年8月发生以下业务：（1）向境内企业销售自采原煤，取得不含增值税销售额400万元。（2）出口自采原煤，出口额折合人民币50万元；进口原煤，进口额折合人民币30万元。（3）向境内企业销售自采原煤500吨，取得不含增值税销售额200万元，25吨用于职工食堂。（4）销售衰竭期矿山开采的原煤，取得不含增值税销售额30万元。（其他相关资料：企业所在地原煤资源税税率为8%）根据以上资料，回答下列问题：业务（4）应缴纳的原煤资源税为（ ）万元。 4、（四）某煤炭企业为增值税一般纳税人。2022年8月发生以下业务：（1）向境内企业销售自采原煤，取得不含增值税销售额800万元。（2）出口自采原煤，出口额折合人民币50万元；进口原煤，进口额折合人民币30万元。（3）向境内企业销售自采原煤500吨，取得不含增值税销售额200万元，其中25吨用于员工食堂。（4）销售衰竭期矿山开采的原煤，取得不含增值税销售额30万元。（其他相关资料：企业所在地原煤资源税税率为8%）根据以上资料，回答下列问题：计算业务（2）应缴纳的原煤，资源税为（ ）万元。 5、（四）某煤炭企业为增值税一般纳税人。2022年8月发生以下业务：（1）向境内企业销售自采原煤，取得不含增值税销售额800万元。（2）出口自采原煤，出口额折合人民币50万元；进口原煤，进口额折合人民币30万元。（3）向境内企业销售自采原煤500吨，取得不含增值税销售额200万元，其中25吨用于员工食堂。（4）销售衰竭期矿山开采的原煤，取得不含增值税销售额30万元。（其他相关资料：企业所在地原煤资源税税率为8%）根据以上资料，回答下列问题：计算业务（4）应缴纳的原煤，资源税为（ ）万元。 6、（四）某煤炭企业为增值税一般纳税人。2023年8月发生以下业务：（1）向境内企业销售自采原煤，取得不含增值税销售额400万元。（2）出口自采原煤，出口额折合人民币50万元；进口原煤，进口额折合人民币30万元。（3）向境内企业销售自采原煤500吨，取得不含增值税销售额200万元，25吨用于职工食堂。（4）销售衰竭期矿山开采的原煤，取得不含增值税销售额30万元。（其他相关资料：企业所在地原煤资源税税率为8%）根据以上资料，回答下列问题：业务（3）应缴纳的原煤资源税为（ ）万元。 7、（四）某煤炭企业为增值税一般纳税人。2022年8月发生以下业务：（1）向境内企业销售自采原煤，取得不含增值税销售额800万元。（2）出口自采原煤，出口额折合人民币50万元；进口原煤，进口额折合人民币30万元。（3）向境内企业销售自采原煤500吨，取得不含增值税销售额200万元，其中25吨用于员工食堂。（4）销售衰竭期矿山开采的原煤，取得不含增值税销售额30万元。（其他相关资料：企业所在地原煤资源税税率为8%）根据以上资料，回答下列问题：计算业务（3）应缴纳的原煤，资源税为（ ）万元。 8、（四）某煤炭企业为增值税一般纳税人。2023年8月发生以下业务：（1）向境内企业销售自采原煤，取得不含增值税销售额400万元。（2）出口自采原煤，出口额折合人民币50万元；进口原煤，进口额折合人民币30万元。（3）向境内企业销售自采原煤500吨，取得不含增值税销售额200万元，25吨用于职工食堂。（4）销售衰竭期矿山开采的原煤，取得不含增值税销售额30万元。（其他相关资料：企业所在地原煤资源税税率为8%）根据以上资料，回答下列问题：下列选项中，属于纳税人自用资源税应税产品应当缴纳资源税的有（ ）。 9、（四）某煤炭企业为增值税一般纳税人。2022年8月发生以下业务：（1）向境内企业销售自采原煤，取得不含增值税销售额800万元。（2）出口自采原煤，出口额折合人民币50万元；进口原煤，进口额折合人民币30万元。（3）向境内企业销售自采原煤500吨，取得不含增值税销售额200万元，其中25吨用于员工食堂。（4）销售衰竭期矿山开采的原煤，取得不含增值税销售额30万元。（其他相关资料：企业所在地原煤资源税税率为8%）根据以上资料，回答下列问题：下列选项中，属于纳税人自用资源税应税产品应当缴纳资源税的有（ ）。 10、四、综合分析题（共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所 选的每个选项得0.5分）(一）位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2015年5月发生下列业务。（1）外购化工原料取得增值税专用发票，注明金额为2000万元，支付运费取得货物运 输业增值税专用发票，注明金额为20万元。（2）进口原油1000吨，买价共计1200万元，支付境外运费和保险费40万元，支付进口 关税60万元和进口增值税后海关放行，取得专用缴款书。支付从口岸至企业所在地的运费，取得货物运输业増值税专用发票，注明金额为20万元。（3）委托境内某工程勘探公司（为增值税一般纳税人）进行原油煤炭勘探，取得增值税 专用发票，注明金额为120万元。（4）外购油田运输专用车，取得机动车销售统一发票，注明价税合计70.2万元，另外取得增值税专用发票，注明工具件和零配件价税合计1.2万元。（5）进口 5辆小汽车供管理部门使用，海关核定的关税完税价格每辆30万元，缴纳进 口环节各项税金后海关放行。（6）开采原油1000吨，当月销售500吨，取得不含税销售收人2250万元，另收取购买 违约金4万元。（7）生产中使用100吨原油用于加油、修井，领用500吨原油用于加工成品油。（8）生产人造原油7000吨，当月销售6000吨，取得不含税收入2400万元。（9） 通过加工化学物质进行三次采油，当月销售1500吨，取得不含税收人1400万元。（10）在开采原油的同时开采天然气1000立方米，开采成本为350万元，当月全部用于 职工食堂，无同类产品售价，成本利润率为10%。(其他相关资料：进口小汽车的关税税率是25%,消费税税率是9%;原油和天然气的资源税税率都是6% )要求：根据上述资料，回答下列问题。 79.该企业当月国内销售环节应缴增值税（  ）万元。

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