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题目
【不定项选择题】

（三）山姆先生是在中国境内的外商投资企业工作取得工资、薪金的外籍人员,2019年1月取 得来自中国境内的收入情况如下：


（1）取得工资收入20 000元。

（2）出版图书一部，出版社支付稿酬80 000元。

（3）—次性取得讲学收入12 000元。

（4）参加某大型商场开业抽奖活动，中奖所得5 000元。


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山姆先生工资收入应缴纳个人所得税为（ ）元。

A: 1590

B: 3120

C: 3995

D: 3495

答案解析

山姆先生的工资收入适用预扣率表一中级数3的预扣率和速算扣除数，减除费用为5 000元/月。应纳个人所得税税额=（20 000 -5 000）x20% - 1410 = 1 590（元）。 故选项A正确。


答案选 A

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1、（三）山姆先生是在中国境内的外商投资企业工作取得工资、薪金的外籍人员,2019年1月取 得来自中国境内的收入情况如下：（1）取得工资收入20 000元。（2）出版图书一部，出版社支付稿酬80 000元。（3）—次性取得讲学收入12 000元。（4）参加某大型商场开业抽奖活动，中奖所得5 000元。山姆先生取得的稿酬收入应缴纳个人所得税（ ）元。 2、（三）山姆先生是在中国境内的外商投资企业工作取得工资、薪金的外籍人员,2019年1月取 得来自中国境内的收入情况如下：（1）取得工资收入20 000元。（2）出版图书一部，出版社支付稿酬80 000元。（3）—次性取得讲学收入12 000元。（4）参加某大型商场开业抽奖活动，中奖所得5 000元。山姆先生取得的中奖所得应缴纳个人所得税（ ）元。 3、（三）山姆先生是在中国境内的外商投资企业工作取得工资、薪金的外籍人员,2019年1月取 得来自中国境内的收入情况如下：（1）取得工资收入20 000元。（2）出版图书一部，出版社支付稿酬80 000元。（3）—次性取得讲学收入12 000元。（4）参加某大型商场开业抽奖活动，中奖所得5 000元。关于个人所得税申报的说法，错误的有（ ）。 4、（三）山姆先生是在中国境内的外商投资企业工作取得工资、薪金的外籍人员,2019年1月取 得来自中国境内的收入情况如下：（1）取得工资收入20 000元。（2）出版图书一部，出版社支付稿酬80 000元。（3）—次性取得讲学收入12 000元。（4）参加某大型商场开业抽奖活动，中奖所得5 000元。山姆先生取得的讲学收入应缴纳个人所得税（ ）元。 5、（三）山姆先生是在中国境内的外商投资企业工作取得工资、薪金的外籍人员,2019年1月取 得来自中国境内的收入情况如下：（1）取得工资收入20 000元。（2）出版图书一部，出版社支付稿酬80 000元。（3）一次性取得讲学收入12 000元。（4）参加某大型商场开业抽奖活动，中奖所得5 000元。下列关于个人所得税的说法，不正确的是（ ）。 6、【资料1】2021年某个体工商户相关财务资料如下： （1）全年销售收入1 000万元，销售成本和期间费用550万元，其中业务招待费10万元； （2）实发合理工资中包括投资者2.5万元，雇员工资10万元。 （3）发生费用10万元，属于其家庭和生产经营混用费用难以分清。 （4）营业外支出中包括行政罚款6万元、合同违约金3万元；计提准备金4万元，未经税务机关核定。 （5）投资者2019年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股息2.1万元，从境内非上市公司取得股息0.8万元。 已知：业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；股息所得个人所得税税率为20%。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 3、该个体工商户发生的下列支出中，在计算2021年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。 7、【第1题】2022年某个体工商户相关财务资料如下：（1）全年销售收入1000万元，销售成本和期间费用550万元，其中业务招待费10万元；（2）实发合理工资中包括投资者2.5万元，雇员工资10万元。（3）发生费用10万元，属于其家庭和生产经营混用费用难以分清。（4）营业外支出中包括行政罚款6万元、合同违约金3万元；计提准备金4万元，未经税务机关核定。（5）投资者2022年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股息2.1万元，从境内非上市公司取得股息0.8万元。已知：业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；股息所得个人所得税税率为20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.该个体工商户发生的下列支出中，在计算2022年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。 8、【资料1】2021年某个体工商户相关财务资料如下： （1）全年销售收入1 000万元，销售成本和期间费用550万元，其中业务招待费10万元； （2）实发合理工资中包括投资者2.5万元，雇员工资10万元。 （3）发生费用10万元，属于其家庭和生产经营混用费用难以分清。 （4）营业外支出中包括行政罚款6万元、合同违约金3万元；计提准备金4万元，未经税务机关核定。 （5）投资者2019年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股息2.1万元，从境内非上市公司取得股息0.8万元。 已知：业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；股息所得个人所得税税率为20%。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 2、在计算2021年度个人所得税应纳税所得额时，混用支出扣除支出是（）。 9、约翰为在华的外商投资企业工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2011年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，2011年12月从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入25000元，另以实报实销形式取得住房补贴2000元、伙食补贴1000元，以现金形式取得过年回家探亲费5000元（经税务机关审核批准属于合理的部分）；从境外取得工资折合人民币15000元，不能提供在中国境外同时任职的证明。约翰2011年12月份应缴纳个人所得税（　　）元。 10、约翰为在华的外商投资企业工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2011年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，2011年12月从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入25000元，另以实报实销形式取得住房补贴2000元、伙食补贴1000元，以现金形式取得过年回家探亲费5000元（经税务机关审核批准属于合理的部分）；从境外取得工资折合人民币15000元，不能提供在中国境外同时任职的证明。约翰2011年12月份应缴纳个人所得税（　　）元。

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