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题目
【不定项选择题】

(三)
山姆先生是在中国境内的外商投资企业工作取得工资、薪金的外籍人员,2019年1月取 得来自中国境内的收入情况如下:
(1)取得工资收入20 000元。
(2)出版图书一部,出版社支付稿酬80 000元。
(3)—次性取得讲学收入12 000元。
(4)参加某大型商场开业抽奖活动,中奖所得5 000元。

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山姆先生取得的稿酬收入应缴纳个人所得税( )元。

A: 12 800

B: 8 960

C: 12 600

D: 14 400

答案解析

稿酬所得的收入额减按70%计算;每次收入4 000元以上的,减除费用按收入的20%计算。应纳个人所得税税额=80 000 x(1 -20%)×70% ×20% =8 960(元)。 故选项B正确。


答案选 B

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1、(三)山姆先生是在中国境内的外商投资企业工作取得工资、薪金的外籍人员,2019年1月取 得来自中国境内的收入情况如下:(1)取得工资收入20 000元。(2)出版图书一部,出版社支付稿酬80 000元。(3)—次性取得讲学收入12 000元。(4)参加某大型商场开业抽奖活动,中奖所得5 000元。山姆先生取得的讲学收入应缴纳个人所得税( )元。 2、(三)山姆先生是在中国境内的外商投资企业工作取得工资、薪金的外籍人员,2019年1月取 得来自中国境内的收入情况如下:(1)取得工资收入20 000元。(2)出版图书一部,出版社支付稿酬80 000元。(3)—次性取得讲学收入12 000元。(4)参加某大型商场开业抽奖活动,中奖所得5 000元。山姆先生取得的中奖所得应缴纳个人所得税( )元。 3、(三)山姆先生是在中国境内的外商投资企业工作取得工资、薪金的外籍人员,2019年1月取 得来自中国境内的收入情况如下:(1)取得工资收入20 000元。(2)出版图书一部,出版社支付稿酬80 000元。(3)一次性取得讲学收入12 000元。(4)参加某大型商场开业抽奖活动,中奖所得5 000元。下列关于个人所得税的说法,不正确的是( )。 4、(三)山姆先生是在中国境内的外商投资企业工作取得工资、薪金的外籍人员,2019年1月取 得来自中国境内的收入情况如下:(1)取得工资收入20 000元。(2)出版图书一部,出版社支付稿酬80 000元。(3)—次性取得讲学收入12 000元。(4)参加某大型商场开业抽奖活动,中奖所得5 000元。关于个人所得税申报的说法,错误的有( )。 5、(三)山姆先生是在中国境内的外商投资企业工作取得工资、薪金的外籍人员,2019年1月取 得来自中国境内的收入情况如下:(1)取得工资收入20 000元。(2)出版图书一部,出版社支付稿酬80 000元。(3)—次性取得讲学收入12 000元。(4)参加某大型商场开业抽奖活动,中奖所得5 000元。山姆先生工资收入应缴纳个人所得税为( )元。 6、约翰为在华的外商投资企业工作的外籍人士,在中国境内无住所,其所在国与中国签订了税收协定,约翰已经在中国境内居住满5年,2011年是在中国境内居住的第6年且居住满1年,2011年12月从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入25000元,另以实报实销形式取得住房补贴2000元、伙食补贴1000元,以现金形式取得过年回家探亲费5000元(经税务机关审核批准属于合理的部分);从境外取得工资折合人民币15000元,不能提供在中国境外同时任职的证明。约翰2011年12月份应缴纳个人所得税(  )元。 7、约翰为在华的外商投资企业工作的外籍人士,在中国境内无住所,其所在国与中国签订了税收协定,约翰已经在中国境内居住满5年,2011年是在中国境内居住的第6年且居住满1年,2011年12月从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入25000元,另以实报实销形式取得住房补贴2000元、伙食补贴1000元,以现金形式取得过年回家探亲费5000元(经税务机关审核批准属于合理的部分);从境外取得工资折合人民币15000元,不能提供在中国境外同时任职的证明。约翰2011年12月份应缴纳个人所得税(  )元。 8、无住所外籍个人汤姆(非高管),受法国任职公司委托来华工作,2021年5月6日来华,7月2日回法国,7月12日返回中国,7月31日完成在华工作回法国。7月取得中国境内企业支付的工资3万元人民币,法国任职公司每月支付工资5万元人民币。下列个人所得税的说法,正确的是( )。 9、无住所外籍个人汤姆(非高管),受法国任职公司委托来华工作,2021年5月6日来华,7月2日回法国,7月12日返回中国,7月31日完成在华工作回法国。7月取得中国境内企业支付的工资3万元人民币,法国任职公司每月支付工资5万元人民币。下列个人所得税的说法,正确的是( )。 10、根据材料回答1~6题:  某市一家汽车生产企业,为增值税一般纳税人,采用新会计准则进行账务处理,适用企业所得税税率25%。2011年生产经营业务如下:   (1)全年直接销售小汽车取得不含税销售收入8000万元(不含对外投资,包含为某市汽车出租公司定制出租车,收取定做费500万元);全年购进原材料,取得增值税专用发票,注明税款850万元(已通过主管税务机关认证)。   (2)2月,企业将自产的一批小汽车对外投资,该批产品市场不含税价格200万元,企业已做账务处理,该批汽车的库存成本为110万元。   (3)企业接受捐赠原材料一批,价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票,进项税额17万元,该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。   (4)8月1日,企业将一块土地使用权转让给B公司,转让收入1000万元,该土地使用权原购进价格380万元,已经摊销220万元。   (5)企业全年小汽车销售成本4800万元(不含对外投资的部分);发生的销售费用为1800万元(其中广告费为1000万元,宣传费用200万元),管理费用为800万元(其中业务。招待费为90万元,新产品开发费为120万元,安置残疾人支付工资28万元);财务费用为350万元。   (6)已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元(属于合理限度的范围),实际发生的职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费5万元。   (7)对外转让小汽车的先进生产技术所有权,取得收入700万元,相配比的成本、费用为100万元(收入、成本、费用均独立核算)。   (8)6月8日,取得国债利息收入300万元;6月10日,取得直接投资境内居民企业分配的股息收入830万元,已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为15%。   (9)通过当地民政局向贫困山区捐款300万元,税收滞纳金6万元。   (10)财务费用350万元中有向其他企业借款500万元,按利率10%支付利息(银行同期同类贷款利率6%),当期发生汇兑损失20万元。   (上述租金收入不考虑房产税和印花税。小汽车消费税税率为9%,2009年教育经费超标2万元、2010年超标1万元。)2011年度企业计算应纳税所得额时可直接扣除的税费是(  )万元。