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题目
【多选题】

某企业于2×13年2月采用分期收款方式销售一批商品，不含税价款200000元，合同规定货款于2×14年2月支付。假定贴现率为10%。2×13年2月所作的下列会计处理中正确的有( )。

A: 贷记"主营业务收入"200000元

B: 借记"长期应收款"200000元

C: 计提增值税销项税额34000元

D: 不用计提增值税销项税额

E: 借记"未实现融资收益"20000元

答案解析

借：长期应收账款200000

贷：主营业务收入181818.18（200000÷1.1）

未实现融资收益18181.82

答案选 BD

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1、【第2题】甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品售价和提供服务收入均不包含增值税。销售商品和提供服务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转。2021年6月，甲企业发生如下交易或事项：（1）6日，与A公司签订合同，向A公司销售商品一批，售价为2500万元，增值税税额为325万元，该批商品的成本为1800万元。商品已发出，款项已收到并存入银行，开出增值税专用发票。销售前，该批商品已计提了50万元的存货跌价准备。该业务属于某一时点履行的履约义务，并确认收入。（2）10日，因资金周转困难，急需资金一笔，将购买成本为200万元的原材料出售。售价220万元，当月收到原材料款项。该业务属于某一时点履行的履约义务，并确认收入。（3）10日，与B公司签订服务协议，采用预收款方式为戊公司提供自2021年6月至2022年5月一年的维护服务。该协议约定当日一次性收取全部协议含税价款406.8万元，已发生成本25万元（假定均为提供劳务人员薪酬），估计每期都将发生25万元的相关成本支出。（4）本月发生销售费用200万元，管理费用58万元，财务费用5万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中单位用万元表示）5.根据资料（1）~（4），甲企业本期应结转的“营业利润”的金额为（）。 2、【资料2】甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品售价和提供服务收入均不包含增值税。销售商品和提供服务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转。2021年6月，甲企业发生如下交易或事项： （1）6日，与A公司签订合同，向A公司销售商品一批，售价为2500万元，增值税税额为325万元，该批商品的成本为1800万元。商品已发出，款项已收到并存入银行，开出增值税专用发票。销售前，该批商品已计提了50万元的存货跌价准备。该业务属于某一时点履行的履约义务，并确认收入。 （2）10日，因资金周转困难，急需资金一笔，将购买成本为200万元的原材料出售。售价220万元，当月收到原材料款项。该业务属于某一时点履行的履约义务，并确认收入。 （3）10日，与B公司签订服务协议，采用预收款方式为戊公司提供自2021年6月至2022年5月一年的维护服务。该协议约定当日一次性收取全部协议含税价款406.8万元，已发生成本25万元（假定均为提供劳务人员薪酬），估计每期都将发生25万元的相关成本支出。 （4）本月发生销售费用200万元，管理费用58万元，财务费用5万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中单位用万元表示） 5.根据资料（1）~（4），甲企业本期应结转的“营业利润”的金额为（ ）。 3、【第2题】甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品售价和提供服务收入均不包含增值税。销售商品和提供服务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转。2021年6月，甲企业发生如下交易或事项：（1）6日，与A公司签订合同，向A公司销售商品一批，售价为2500万元，增值税税额为325万元，该批商品的成本为1800万元。商品已发出，款项已收到并存入银行，开出增值税专用发票。销售前，该批商品已计提了50万元的存货跌价准备。该业务属于某一时点履行的履约义务，并确认收入。（2）10日，因资金周转困难，急需资金一笔，将购买成本为200万元的原材料出售。售价220万元，当月收到原材料款项。该业务属于某一时点履行的履约义务，并确认收入。（3）10日，与B公司签订服务协议，采用预收款方式为戊公司提供自2021年6月至2022年5月一年的维护服务。该协议约定当日一次性收取全部协议含税价款406.8万元，已发生成本25万元（假定均为提供劳务人员薪酬），估计每期都将发生25万元的相关成本支出。（3）本月发生销售费用200万元，管理费用58万元，财务费用5万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中单位用万元表示）4.根据资料（1）~（3），甲企业本期应结转的“营业成本”的金额为（）。 4、【资料2】甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品售价和提供服务收入均不包含增值税。销售商品和提供服务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转。2021年6月，甲企业发生如下交易或事项： （1）6日，与A公司签订合同，向A公司销售商品一批，售价为2500万元，增值税税额为325万元，该批商品的成本为1800万元。商品已发出，款项已收到并存入银行，开出增值税专用发票。销售前，该批商品已计提了50万元的存货跌价准备。该业务属于某一时点履行的履约义务，并确认收入。 （2）10日，因资金周转困难，急需资金一笔，将购买成本为200万元的原材料出售。售价220万元，当月收到原材料款项。该业务属于某一时点履行的履约义务，并确认收入。 （3）10日，与B公司签订服务协议，采用预收款方式为戊公司提供自2021年6月至2022年5月一年的维护服务。该协议约定当日一次性收取全部协议含税价款406.8万元，已发生成本25万元（假定均为提供劳务人员薪酬），估计每期都将发生25万元的相关成本支出。 （3）本月发生销售费用200万元，管理费用58万元，财务费用5万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中单位用万元表示） 4.根据资料（1）~（3），甲企业本期应结转的“营业成本”的金额为（）。 5、【第2题】甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品售价和提供服务收入均不包含增值税。销售商品和提供服务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转。2021年6月，甲企业发生如下交易或事项：（1）6日，与A公司签订合同，向A公司销售商品一批，售价为2500万元，增值税税额为325万元，该批商品的成本为1800万元。商品已发出，款项已收到并存入银行，开出增值税专用发票。销售前，该批商品已计提了50万元的存货跌价准备。该业务属于某一时点履行的履约义务，并确认收入。（2）10日，因资金周转困难，急需资金一笔，将购买成本为200万元的原材料出售。售价220万元，当月收到原材料款项。该业务属于某一时点履行的履约义务，并确认收入。（3）10日，与B公司签订服务协议，采用预收款方式为戊公司提供自2021年6月至2022年5月一年的维护服务。该协议约定当日一次性收取全部协议含税价款406.8万元，已发生成本25万元（假定均为提供劳务人员薪酬），估计每期都将发生25万元的相关成本支出。（4）本月发生销售费用200万元，管理费用58万元，财务费用5万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中单位用万元表示）2.根据资料（2），甲企业应将销售原材料结转的成本计入（）。 6、【资料2】甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品售价和提供服务收入均不包含增值税。销售商品和提供服务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转。2021年6月，甲企业发生如下交易或事项： （1）6日，与A公司签订合同，向A公司销售商品一批，售价为2500万元，增值税税额为325万元，该批商品的成本为1800万元。商品已发出，款项已收到并存入银行，开出增值税专用发票。销售前，该批商品已计提了50万元的存货跌价准备。该业务属于某一时点履行的履约义务，并确认收入。 （2）10日，因资金周转困难，急需资金一笔，将购买成本为200万元的原材料出售。售价220万元，当月收到原材料款项。该业务属于某一时点履行的履约义务，并确认收入。 （3）10日，与B公司签订服务协议，采用预收款方式为戊公司提供自2021年6月至2022年5月一年的维护服务。该协议约定当日一次性收取全部协议含税价款406.8万元，已发生成本25万元（假定均为提供劳务人员薪酬），估计每期都将发生25万元的相关成本支出。 （4）本月发生销售费用200万元，管理费用58万元，财务费用5万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中单位用万元表示） 2.根据资料（2），甲企业应将销售原材料结转的成本计入（）。 7、【第3题】甲企业（工业企业）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品售价和提供服务收入均不包含增值税。销售商品和提供服务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转。2021年6月，甲企业发生如下交易或事项： （1）6日，与A公司签订合同，向A公司销售商品一批，售价为2500万元，增值税税额为325万元，该批商品的成本为1800万元。商品已发出，款项已收到并存入银行，开出增值税专用发票。销售前，该批商品已计提了50万元的存货跌价准备。该业务属于某一时点履行的履约义务，并确认收入。 （2）10日，因资金周转困难，急需资金一笔，将购买成本为200万元的原材料出售。售价220万元，当月收到原材料款项。该业务属于某一时点履行的履约义务，并确认收入。 （3）10日，与B公司签订服务协议，采用预收款方式为戊公司提供自2021年6月至2022年5月一年的维护服务。该协议约定当日一次性收取全部协议含税价款406.8万元，已发生成本25万元（假定均为提供劳务人员薪酬），估计每期都将发生25万元的相关成本支出。假设纳税义务发生时点与会计确认收入时点相同。 （4）本月发生销售费用200万元，管理费用58万元，财务费用5万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中单位用万元表示）5.根据资料（1）~（4），甲企业本期应结转的“营业利润”的金额为（   ）。 8、【第3题】甲企业（工业企业）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品售价和提供服务收入均不包含增值税。销售商品和提供服务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转。2021年6月，甲企业发生如下交易或事项： （1）6日，与A公司签订合同，向A公司销售商品一批，售价为2500万元，增值税税额为325万元，该批商品的成本为1800万元。商品已发出，款项已收到并存入银行，开出增值税专用发票。销售前，该批商品已计提了50万元的存货跌价准备。该业务属于某一时点履行的履约义务，并确认收入。 （2）10日，因资金周转困难，急需资金一笔，将购买成本为200万元的原材料出售。售价220万元，当月收到原材料款项。该业务属于某一时点履行的履约义务，并确认收入。 （3）10日，与B公司签订服务协议，采用预收款方式为戊公司提供自2021年6月至2022年5月一年的维护服务。该协议约定当日一次性收取全部协议含税价款406.8万元，已发生成本25万元（假定均为提供劳务人员薪酬），估计每期都将发生25万元的相关成本支出。假设纳税义务发生时点与会计确认收入时点相同。 （4）本月发生销售费用200万元，管理费用58万元，财务费用5万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中单位用万元表示）4.根据资料（1）~（3），甲企业本期应结转的“营业成本”的金额为（   ）。 9、【第2题】甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品售价和提供服务收入均不包含增值税。销售商品和提供服务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转。2021年6月，甲企业发生如下交易或事项：（1）6日，与A公司签订合同，向A公司销售商品一批，售价为2500万元，增值税税额为325万元，该批商品的成本为1800万元。商品已发出，款项已收到并存入银行，开出增值税专用发票。销售前，该批商品已计提了50万元的存货跌价准备。该业务属于某一时点履行的履约义务，并确认收入。（2）10日，因资金周转困难，急需资金一笔，将购买成本为200万元的原材料出售。售价220万元，当月收到原材料款项。该业务属于某一时点履行的履约义务，并确认收入。（3）10日，与B公司签订服务协议，采用预收款方式为戊公司提供自2021年6月至2022年5月一年的维护服务。该协议约定当日一次性收取全部协议含税价款406.8万元，已发生成本25万元（假定均为提供劳务人员薪酬），估计每期都将发生25万元的相关成本支出。（4）本月发生销售费用200万元，管理费用58万元，财务费用5万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中单位用万元表示）1.根据资料（1），下列说法中正确的是（）。 10、【资料2】甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，商品售价和提供服务收入均不包含增值税。销售商品和提供服务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转。2021年6月，甲企业发生如下交易或事项： （1）6日，与A公司签订合同，向A公司销售商品一批，售价为2500万元，增值税税额为325万元，该批商品的成本为1800万元。商品已发出，款项已收到并存入银行，开出增值税专用发票。销售前，该批商品已计提了50万元的存货跌价准备。该业务属于某一时点履行的履约义务，并确认收入。 （2）10日，因资金周转困难，急需资金一笔，将购买成本为200万元的原材料出售。售价220万元，当月收到原材料款项。该业务属于某一时点履行的履约义务，并确认收入。 （3）10日，与B公司签订服务协议，采用预收款方式为戊公司提供自2021年6月至2022年5月一年的维护服务。该协议约定当日一次性收取全部协议含税价款406.8万元，已发生成本25万元（假定均为提供劳务人员薪酬），估计每期都将发生25万元的相关成本支出。 （4）本月发生销售费用200万元，管理费用58万元，财务费用5万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中单位用万元表示） 1.根据资料（1），下列说法中正确的是（）。

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