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题目
【单选题】

个人所得税的非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计不满（ ）天的个人。

A: 183

B: 184

C: 185

D: 186

答案解析

个人所得税的非居民纳税人是指在中国境内有居所，或无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人。故选项A正确。

答案选 A

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1、外籍个人托马斯为在境内企业中工作的一名普通员工，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，托马斯已经在中国境内居住满3 年，2014 年是杰克在中国境内居住的第4 年且居住满1 年，托马斯在境内、境外均担任职务，但不能提供在中国境内外同时任职的证明，境内企业每月支付工资15000 元，境外单位每月支付工资折合人民币18000元，2014 年12 月托马斯在境外实际工作天数为15 天，则托马斯2014 年12 月应在我国缴纳个人所得税（  ）元。 2、外籍个人托马斯为在境内企业中工作的一名普通员工，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，托马斯已经在中国境内居住满3 年，2014 年是杰克在中国境内居住的第4 年且居住满1 年，托马斯在境内、境外均担任职务，但不能提供在中国境内外同时任职的证明，境内企业每月支付工资15000 元，境外单位每月支付工资折合人民币18000元，2014 年12 月托马斯在境外实际工作天数为15 天，则托马斯2014 年12 月应在我国缴纳个人所得税（  ）元。 3、约翰为在华的外商投资企业工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2011年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，2011年12月从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入25000元，另以实报实销形式取得住房补贴2000元、伙食补贴1000元，以现金形式取得过年回家探亲费5000元（经税务机关审核批准属于合理的部分）；从境外取得工资折合人民币15000元，不能提供在中国境外同时任职的证明。约翰2011年12月份应缴纳个人所得税（　　）元。 4、约翰为在华的外商投资企业工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2011年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，2011年12月从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入25000元，另以实报实销形式取得住房补贴2000元、伙食补贴1000元，以现金形式取得过年回家探亲费5000元（经税务机关审核批准属于合理的部分）；从境外取得工资折合人民币15000元，不能提供在中国境外同时任职的证明。约翰2011年12月份应缴纳个人所得税（　　）元。 5、【第3题】中国居民李某为境内S市某高校教师，在S市无自有住房，2021年全年在S市租房居住。2021年李某有关收支情况如下： （1）全年工资108000元，全年专项扣除21000元；住房租金专项附加扣除由李某扣除。 （2）5月出版一部教材，取得稿酬10000元。 （3）6月取得国债利息2700元、定期储蓄存款利息1650元。 （4）8月在上海证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的Y上市公司股票，取得转让所得8000元。 （5）9月因在Z商城购买洗衣机，获得Z商城赠送的价值80元的洗衣液一桶。 （6）12月将一套商铺出租，取得当月租金6000元，缴纳相关税费720元。 已知：稿酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算。综合所得减除费用60000元/年；稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减按70%计算；住房租金专项附加扣除标准为1500元/月。财产租赁所得个人所得税税率为20%，财产租赁所得每次（月）收入在4000元以上的，减除20%的费用。个人所得税税率表（居民综合所得适用）要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.计算李某12月出租商铺应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。 6、【0504848】郑某是中国的非居民个人（非高管），2x21年在境内居住天数不满90天，2x21年9月，郑某在境内工作天数为20天，当月共取得工资薪金收入40000元，中国企业支付工资30000元。则郑某当月应缴纳的个人所得税为（ ）元。 7、【第3题】中国居民李某为境内S市某高校教师，在S市无自有住房，2021年全年在S市租房居住。2021年李某有关收支情况如下： （1）全年工资108000元，全年专项扣除21000元；住房租金专项附加扣除由李某扣除。 （2）5月出版一部教材，取得稿酬10000元。 （3）6月取得国债利息2700元、定期储蓄存款利息1650元。 （4）8月在上海证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的Y上市公司股票，取得转让所得8000元。 （5）9月因在Z商城购买洗衣机，获得Z商城赠送的价值80元的洗衣液一桶。 （6）12月将一套商铺出租，取得当月租金6000元，缴纳相关税费720元。 已知：稿酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算。综合所得减除费用60000元/年；稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减按70%计算；住房租金专项附加扣除标准为1500元/月。财产租赁所得个人所得税税率为20%，财产租赁所得每次（月）收入在4000元以上的，减除20%的费用。个人所得税税率表（居民综合所得适用）要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.计算李某2021年度综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（  ）。 8、【第3题】中国居民李某为境内S市某高校教师，在S市无自有住房，2021年全年在S市租房居住。2021年李某有关收支情况如下： （1）全年工资108000元，全年专项扣除21000元；住房租金专项附加扣除由李某扣除。 （2）5月出版一部教材，取得稿酬10000元。 （3）6月取得国债利息2700元、定期储蓄存款利息1650元。 （4）8月在上海证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的Y上市公司股票，取得转让所得8000元。 （5）9月因在Z商城购买洗衣机，获得Z商城赠送的价值80元的洗衣液一桶。 （6）12月将一套商铺出租，取得当月租金6000元，缴纳相关税费720元。 已知：稿酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算。综合所得减除费用60000元/年；稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减按70%计算；住房租金专项附加扣除标准为1500元/月。财产租赁所得个人所得税税率为20%，财产租赁所得每次（月）收入在4000元以上的，减除20%的费用。个人所得税税率表（居民综合所得适用）要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.李某的下列所得中，免予征收或不征收个人所得税的是（ ）。 9、【第3题】中国居民李某为境内S市某高校教师，在S市无自有住房，2021年全年在S市租房居住。2021年李某有关收支情况如下： （1）全年工资108000元，全年专项扣除21000元；住房租金专项附加扣除由李某扣除。 （2）5月出版一部教材，取得稿酬10000元。 （3）6月取得国债利息2700元、定期储蓄存款利息1650元。 （4）8月在上海证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的Y上市公司股票，取得转让所得8000元。 （5）9月因在Z商城购买洗衣机，获得Z商城赠送的价值80元的洗衣液一桶。 （6）12月将一套商铺出租，取得当月租金6000元，缴纳相关税费720元。 已知：稿酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算。综合所得减除费用60000元/年；稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减按70%计算；住房租金专项附加扣除标准为1500元/月。财产租赁所得个人所得税税率为20%，财产租赁所得每次（月）收入在4000元以上的，减除20%的费用。个人所得税税率表（居民综合所得适用）要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算李某5月出版教材稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（  ）。 10、约翰为在华外商投资企业工作的普通员工，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满2年，2011年是其在中国境内居住的第3年且居住满1年，约翰在境内、境外均担任职务，境内企业每月支付工资折合人民币20000元，境外单位每月支付工资折合人民币8000元，2011年12月约翰在境内实际工作天数为20天，则2011年12月份约翰应在我国缴纳个人所得税额（　　）元。

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