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题目
【不定项选择题】

（三） 某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在上海和南京分别设有一个分公司,2019年6月共实现应纳税所得额2 000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25% 。另外，上海分公司2018年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元；南京分公司2018年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1 600万元、300 万元、2 000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2019年 7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。 南京分公司就地分摊预缴的企业所得税款为（ ）万元。

A: 125

B: 162.488

C: 177.829

D: 195.625

答案解析

南京分公司预缴企业所得税款=250 -54.375 =195.625（万元）。故选项D正确。

答案选 D

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1、（三） 某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在上海和南京分别设有一个分公司,2019年6月共实现应纳税所得额2 000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25% 。另外，上海分公司2018年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元；南京分公司2018年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300 万元、2 000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2019年 7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。 总公司在北京就地分摊缴纳的企业所得税款为（ ）万元。 2、（三） 某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，上海和南京分别设有一个分公司，2013年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25%。另外，上海分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元；南京分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元、2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2013年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税额是（）万元。 3、（三） 某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在上海和南京分别设有一个分公司,2019年6月共实现应纳税所得额2 000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25% 。另外，上海分公司2018年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元；南京分公司2018年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1 600万元、300 万元、2 000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2019年 7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。 该企业2019年6月应缴纳企业所得税额（ ）万元。 4、（三） 某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，上海和南京分别设有一个分公司，2013年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25%。另外，上海分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元；南京分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元、2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2013年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。该企业2013年6月的应纳企业所得税额是（）万元。 5、（三） 某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在上海和南京分别设有一个分公司,2019年6月共实现应纳税所得额2 000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25% 。另外，上海分公司2018年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元；南京分公司2018年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1 600万元、300 万元、2 000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2019年 7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。 关于跨地区（跨省、自治区、直辖市和计划单列市）经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法，正确的有（ ）。 6、某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京、上海和南京分别设有一个分公司，2×13年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25%。别外，上海分公司2×12年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元;南京分公司2×12年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元、2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2013年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。该企业2×13年6月的应纳企业所得税额为()万元。 7、（三） 某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，上海和南京分别设有一个分公司，2013年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25%。另外，上海分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元；南京分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元、2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2013年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。南京分公司就地分摊预缴的企业所得税额是（）万元。 8、某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京、上海和南京分别设有一个分公司，2×13年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25%。另外，上海分公司2×12年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元;南京分公司2×12年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元、2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2×13年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税款为()万元。 9、某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京、上海和南京分别设有一个分公司，2×13年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25%。另外，上海分公司2×12年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元;南京分公司2×12年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元、2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2×13年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。关于跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市)经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法，正确的有()。 10、（三） 某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，上海和南京分别设有一个分公司，2013年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25%。另外，上海分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元；南京分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元、2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2013年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。上海分公司就地分摊预缴的企业所得税额是（）万元。

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