(二)某医药制造企业，2021年的销售收入为3000万元，利润总额为200万元，部分账务处理如下：(1）管理费用支出为2000万元，其中广告费为950万元。(2）向非金融企业借款500万元，支付的利息为40万元(金融企业同期同类贷款利率为5.8%)，全部列入财务费用。(3）通过中国红十字会向某贫困地区捐款20万元，赞助支出10万元；税收罚款支出5万元，税收滞纳金1万元。(4）企业当年购置安全生产专用设备50万元，购置完毕即投入使用。假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。根据以上资料，回答下列问题:下列项目中，不可以在税前扣除的是()。 - 经济师试题不定项选择题

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题目

【不定项选择题】

(二)某医药制造企业，2021年的销售收入为3 000 万元，利润总额为200 万元，部分账务处理如下：

(1）管理费用支出为2000万元，其中广告费为950万元。

(2）向非金融企业借款500万元，支付的利息为40万元(金融企业同期同类贷款利率为5.8%)，全部列入财务费用。

(3）通过中国红十字会向某贫困地区捐款20万元，赞助支出10万元；税收罚款支出5万元，税收滞纳金1万元。

(4）企业当年购置安全生产专用设备50万元，购置完毕即投入使用。假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。根据以上资料，回答下列问题:下列项目中，不可以在税前扣除的是( )。

A: 赞助支出

B: 滞纳金

C: 罚款

D: 手续费

答案解析

赞助支出、税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失不可以在税前扣除。

答案选 ABC

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1、(二)某医药制造企业，2021年的销售收入为3 000 万元，利润总额为200 万元，部分账务处理如下：( 1)管理费用支出为2000万元，其中广告费为950万元。(2）向非金融企业借款500万元，支付的利息为40万元(金融企业同期同类贷款利率为5.8%)，全部列入财务费用。(3）通过中国红十字会向某贫困地区捐款20 万元，赞助支出10万元；税收罚款支出5万元，税收滞纳金1万元。(4）企业当年购置安全生产专用设备50 万元，购置完毕即投入使用。假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。根据以上资料，回答下列问题：可以在税前扣除的公益性支出为( )万元。 2、(二)某医药制造企业，2021年的销售收入为3 000 万元，利润总额为200 万元，部分账务处理如下：（1）管理费用支出为2000万元，其中广告费为950万元。（2）向非金融企业借款500万元，支付的利息为40万元(金融企业同期同类贷款利率为5.8%)，全部列入财务费用。（3）通过中国红十字会向某贫困地区捐款20 万元，赞助支出10万元;税收罚款支出5万元，税收滞纳金1万元。（4）企业当年购置安全生产专用设备50 万元，购置完毕即投入使用。假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。根据以上资料，回答下列问题：可以在税前扣除的广告费为( )万元。 3、(二)某医药制造企业，2021年的销售收入为3 000 万元，利润总额为200 万元，部分账务处理如下：(1）管理费用支出为2000万元，其中广告费为950万元。(2）向非金融企业借款500万元，支付的利息为40万元(金融企业同期同类贷款利率为5.8%)，全部列入财务费用。(3）通过中国红十字会向某贫困地区捐款20 万元，赞助支出10万元；税收罚款支出5万元，税收滞纳金1万元。(4）企业当年购置安全生产专用设备50 万元，购置完毕即投入使用。假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。根据以上资料，回答下列问题:可以在企业所得税税前扣除的借款利息为( )万元。 4、(二)某医药制造企业，2021年的销售收入为3 000 万元，利润总额为200 万元，部分账务处理如下：(1）管理费用支出为2000万元，其中广告费为950万元。(2）向非金融企业借款500万元，支付的利息为40万元(金融企业同期同类贷款利率为5.8%)，全部列入财务费用。(3）通过中国红十字会向某贫困地区捐款20 万元，赞助支出10万元；税收罚款支出5万元，税收滞纳金1万元。(4）企业当年购置安全生产专用设备50 万元，购置完毕即投入使用。假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。根据以上资料，回答下列问题:《企业所得税法》规定，企业购置并实际使用安全生产专用设备的，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳所得税额，则该企业至多可以抵免2021年的应纳所得税额为( )万元。

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