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题目
【不定项选择题】

(三)某企业为增值税一般纳税人,主要生产A产品,每件产品的不含税售价为1000元,成本为200元/件。购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用增值税税率均为17%,城市维护建设税及教育费附加均不予考虑。2018年8月,税务机关对该企业2017年度的纳税情况进行检查,有关账务资料如下:(1)销售给X企业A产品10件,同时收取包装物租金1000元,账务处理为:借:银行存款12700贷:资本公积11700其他业务收入1000(2)销售给Y企业(小规模纳税人)A产品2件,账务处理为:借:银行存款2340贷:其他应付款2340(3)职工福利部门领用A产品5件,账务处理为借:应付职工薪酬1000贷:库存商品1000(4)在建工程领用生产用原料10000元(该项工程至2018年8月尚未完工),账务处理为:借:在建工程10000贷:原材料10000根据以上资料,回答下列问题:该企业向X企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为()元。

A: 0

B: 145.3

C: 170

D: 198.9

答案解析

该企业向X企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额=1000/(1+17%)×17%≈145.3(元)。

答案选 B

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1、某生产型企业为增值税一般纳税人,今年4月发生以下业务 (1)销售一批货物给某商场,取得不含税销售收入100万元,同时取得货物包装物押金10万元(单独计账),包装物租金7.02万元。 (2)本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批,取得增值税专用发票,发票注明价款为2万元,税金为0.34万元。 (3)折扣销售甲产品给A商场,在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元.折扣额8万元;另外,销售给A商场乙产品240件,采取“买一送一”方式,乙产品不含税售价每件3600元,所赠送产品的不含税售价每件240元。 (4)采取以旧换新方式销售丙产品100件,每件不含税单价为6600元,另支付给顾客每件旧产品收购款600元。 (5)将新研制的一批消费税应税消费品赠送给客户,成本价20万元,成本利润率为10%,消费税税率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格。 (6)销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件,每件不含税售价2000元。 (7)将自产价值33万元(不含税)的丙产品投资于B企业,另无偿赠送给B企业价值7万元(不含税)的丙产品。 (8)外购原材料一批,取得增值税专用发票注明价款200万元,增值税34万元,支付运输费20万元,取得增值税专用发票,当月基建工程领用外购材料20%。 (9)从小规模纳税人处购进一批材料,取得普通发票,价税合计6万元;从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品,取得增值税专用发票,注明税额2000元。 (10)本月外购一批小家电发给员工每人一件,取得增值税专用发票上注明价款1.7万元;又向某孤儿院赠送童装一批,该批童装市场零售价3.51万元。 (11)进口一套生产设备,关税完税价格15万元,进口关税税率为20%。 以上相关发票均已通过税务机关认证。 要求根据上述资料回答下列问题:(2)业务5的销项税额为( )万元。 2、某生产型企业为增值税一般纳税人,今年4月发生以下业务 (1)销售一批货物给某商场,取得不含税销售收入100万元,同时取得货物包装物押金10万元(单独计账),包装物租金7.02万元。 (2)本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批,取得增值税专用发票,发票注明价款为2万元,税金为0.34万元。 (3)折扣销售甲产品给A商场,在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元.折扣额8万元;另外,销售给A商场乙产品240件,采取“买一送一”方式,乙产品不含税售价每件3600元,所赠送产品的不含税售价每件240元。 (4)采取以旧换新方式销售丙产品100件,每件不含税单价为6600元,另支付给顾客每件旧产品收购款600元。 (5)将新研制的一批消费税应税消费品赠送给客户,成本价20万元,成本利润率为10%,消费税税率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格。 (6)销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件,每件不含税售价2000元。 (7)将自产价值33万元(不含税)的丙产品投资于B企业,另无偿赠送给B企业价值7万元(不含税)的丙产品。 (8)外购原材料一批,取得增值税专用发票注明价款200万元,增值税34万元,支付运输费20万元,取得增值税专用发票,当月基建工程领用外购材料20%。 (9)从小规模纳税人处购进一批材料,取得普通发票,价税合计6万元;从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品,取得增值税专用发票,注明税额2000元。 (10)本月外购一批小家电发给员工每人一件,取得增值税专用发票上注明价款1.7万元;又向某孤儿院赠送童装一批,该批童装市场零售价3.51万元。 (11)进口一套生产设备,关税完税价格15万元,进口关税税率为20%。 以上相关发票均已通过税务机关认证。 要求根据上述资料回答下列问题:(1)该企业进口环节应纳税金合计( )万元。 3、资料3:某工业企业为仅生产A产品的增值税一般纳税人,税率为16%。原材料随生产过程陆续投入使用,采用品种法进行成本核算。月末生产费用在完工产品和在产品之间按约当产量法进行分配。原材料按实际成本法进行核算,发出商品采用移动加权平均法计价。 (1) 期初结存B材料1 000千克,每千克实际成本140元。5日购进B材料3 000 千克。增值税专用发票上注明价款36万元,增值税税额5.76万元。增值税发票已认证,可以抵扣。全部款项用银行转账已付讫,但货物尚未收到。15日全部货物已验收并入库。 (2) 生产部门领用B材料2 000千克,其中:16 日生产耗用1 500 千克,17 日车间一般耗用 500 千克。 (3) 月末,计提固定资产的折旧15万元,其中:生产车间 10 万元,行政管理部门 5 万元。 (4) 月末,确认的职工薪酬28万元,其中:生产车间工人薪酬 18 万元,车间管理人员薪酬4万元,行政管理人员薪酬 6万元。 (5) 生产A产品,月初没有在产品。本月完工数量 1 600 件,月末在产品数量 500 件,平均完工进度 80%。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。 4. 根据资料(2)至资料(4),制造费用应核算的金额是()万元。 4、资料3:某工业企业为仅生产A产品的增值税一般纳税人,税率为16%。原材料随生产过程陆续投入使用,采用品种法进行成本核算。月末生产费用在完工产品和在产品之间按约当产量法进行分配。原材料按实际成本法进行核算,发出商品采用移动加权平均法计价。 (1) 期初结存B材料1 000千克,每千克实际成本140元。5日购进B材料3 000 千克。增值税专用发票上注明价款36万元,增值税税额5.76万元。增值税发票已认证,可以抵扣。全部款项用银行转账已付讫,但货物尚未收到。15日全部货物已验收并入库。 (2) 生产部门领用B材料2 000千克,其中:16 日生产耗用1 500 千克,17 日车间一般耗用 500 千克。 (3) 月末,计提固定资产的折旧15万元,其中:生产车间 10 万元,行政管理部门 5 万元。 (4) 月末,确认的职工薪酬28万元,其中:生产车间工人薪酬 18 万元,车间管理人员薪酬4万元,行政管理人员薪酬 6万元。 (5) 生产A产品,月初没有在产品。本月完工数量 1 600 件,月末在产品数量 500 件,平均完工进度 80%。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。 2. 根据期初资料、资料(1)和资料(2),生产A产品耗用的 B 材料直接成本为()万元。 5、四、综合分析题(共12题,每题2分。由单选和多选组成。错选,本题不得分;少选,所 选的每个选项得0.5分)(一)位于县城的某油田为增值税一般纳税人,2015年5月发生下列业务。(1)外购化工原料取得增值税专用发票,注明金额为2000万元,支付运费取得货物运 输业增值税专用发票,注明金额为20万元。(2)进口原油1000吨,买价共计1200万元,支付境外运费和保险费40万元,支付进口 关税60万元和进口增值税后海关放行,取得专用缴款书。支付从口岸至企业所在地的运费,取得货物运输业増值税专用发票,注明金额为20万元。(3)委托境内某工程勘探公司(为增值税一般纳税人)进行原油煤炭勘探,取得增值税 专用发票,注明金额为120万元。(4)外购油田运输专用车,取得机动车销售统一发票,注明价税合计70.2万元,另外取得增值税专用发票,注明工具件和零配件价税合计1.2万元。(5)进口 5辆小汽车供管理部门使用,海关核定的关税完税价格每辆30万元,缴纳进 口环节各项税金后海关放行。(6)开采原油1000吨,当月销售500吨,取得不含税销售收人2250万元,另收取购买 违约金4万元。(7)生产中使用100吨原油用于加油、修井,领用500吨原油用于加工成品油。(8)生产人造原油7000吨,当月销售6000吨,取得不含税收入2400万元。(9) 通过加工化学物质进行三次采油,当月销售1500吨,取得不含税收人1400万元。(10)在开采原油的同时开采天然气1000立方米,开采成本为350万元,当月全部用于 职工食堂,无同类产品售价,成本利润率为10%。(其他相关资料:进口小汽车的关税税率是25%,消费税税率是9%;原油和天然气的资源税税率都是6% )要求:根据上述资料,回答下列问题。 79.该企业当月国内销售环节应缴增值税(  )万元。 6、资料3:某工业企业为仅生产A产品的增值税一般纳税人,税率为16%。原材料随生产过程陆续投入使用,采用品种法进行成本核算。月末生产费用在完工产品和在产品之间按约当产量法进行分配。原材料按实际成本法进行核算,发出商品采用移动加权平均法计价。 (1) 期初结存B材料1 000千克,每千克实际成本140元。5日购进B材料3 000 千克。增值税专用发票上注明价款36万元,增值税税额5.76万元。增值税发票已认证,可以抵扣。全部款项用银行转账已付讫,但货物尚未收到。15日全部货物已验收并入库。 (2) 生产部门领用B材料2 000千克,其中:16 日生产耗用1 500 千克,17 日车间一般耗用 500 千克。 (3) 月末,计提固定资产的折旧15万元,其中:生产车间 10 万元,行政管理部门 5 万元。 (4) 月末,确认的职工薪酬28万元,其中:生产车间工人薪酬 18 万元,车间管理人员薪酬4万元,行政管理人员薪酬 6万元。 (5) 生产A产品,月初没有在产品。本月完工数量 1 600 件,月末在产品数量 500 件,平均完工进度 80%。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。 3. 根据资料(4),职工薪酬归集的下列相关科目处理结果正确的是()。 7、【资料1】某工业企业为仅生产A产品的增值税一般纳税人,税率为13%。原材料随生产过程陆续投入使用,采用品种法进行成本核算。月末生产费用在完工产品和在产品之间按约当产量法进行分配。原材料按实际成本法进行核算,发出商品采用移动加权平均法计价。 (1)期初结存B材料1000千克,每千克实际成本140元。5日购进B材料3000千克,增值税专用发票上注明价款36万元,增值税税额4.68万元。增值税发票已认证,可以抵扣。全部款项用银行转账已付讫,但货物尚未收到。15日全部货物已验收并入库。 (2)生产部门领用B材料2000千克,其中16日生产耗用1500千克,17日车间一般耗用500千克。 (3)月末,计提固定资产的折旧15万元,其中:生产车间10万元,行政管理部门5万元。 (4)月末,确认的职工薪酬28万元,其中:生产车间工人薪酬18万元,车间管型人员薪酬4万元,行政管理人员薪酬6万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)(5)生产A产品,月初没有在产品。本月完工数量1600件,月末在产品数量500件,平均完工进度80%。 4.根据资料(2)至资料(4),制造费用应核算的金额是()万元。 8、资料3:某工业企业为仅生产A产品的增值税一般纳税人,税率为16%。原材料随生产过程陆续投入使用,采用品种法进行成本核算。月末生产费用在完工产品和在产品之间按约当产量法进行分配。原材料按实际成本法进行核算,发出商品采用移动加权平均法计价。 (1) 期初结存B材料1 000千克,每千克实际成本140元。5日购进B材料3 000 千克。增值税专用发票上注明价款36万元,增值税税额5.76万元。增值税发票已认证,可以抵扣。全部款项用银行转账已付讫,但货物尚未收到。15日全部货物已验收并入库。 (2) 生产部门领用B材料2 000千克,其中:16 日生产耗用1 500 千克,17 日车间一般耗用 500 千克。 (3) 月末,计提固定资产的折旧15万元,其中:生产车间 10 万元,行政管理部门 5 万元。 (4) 月末,确认的职工薪酬28万元,其中:生产车间工人薪酬 18 万元,车间管理人员薪酬4万元,行政管理人员薪酬 6万元。 (5) 生产A产品,月初没有在产品。本月完工数量 1 600 件,月末在产品数量 500 件,平均完工进度 80%。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。 5. 根据上述资料关于 A产品月末成本的下列表述中,正确的是()。 9、【资料1】某工业企业为仅生产A产品的增值税一般纳税人,税率为13%。原材料随生产过程陆续投入使用,采用品种法进行成本核算。月末生产费用在完工产品和在产品之间按约当产量法进行分配。原材料按实际成本法进行核算,发出商品采用移动加权平均法计价。 (1)期初结存B材料1000千克,每千克实际成本140元。5日购进B材料3000千克,增值税专用发票上注明价款36万元,增值税税额4.68万元。增值税发票已认证,可以抵扣。全部款项用银行转账已付讫,但货物尚未收到。15日全部货物已验收并入库。 (2)生产部门领用B材料2000千克,其中16日生产耗用1500千克,17日车间一般耗用500千克。 (3)月末,计提固定资产的折旧15万元,其中:生产车间10万元,行政管理部门5万元。 (4)月末,确认的职工薪酬28万元,其中:生产车间工人薪酬18万元,车间管型人员薪酬4万元,行政管理人员薪酬6万元。(5)生产A产品,月初没有在产品。本月完工数量1600件,月末在产品数量500件,平均完工进度80%。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 3.根据资料(4),职工薪酬归集的下列相关科目处理结果正确的是()。 10、【资料1】某工业企业为仅生产A产品的增值税一般纳税人,税率为13%。原材料随生产过程陆续投入使用,采用品种法进行成本核算。月末生产费用在完工产品和在产品之间按约当产量法进行分配。原材料按实际成本法进行核算,发出商品采用移动加权平均法计价。 (1)期初结存B材料1000千克,每千克实际成本140元。5日购进B材料3000千克,增值税专用发票上注明价款36万元,增值税税额4.68万元。增值税发票已认证,可以抵扣。全部款项用银行转账已付讫,但货物尚未收到。15日全部货物已验收并入库。 (2)生产部门领用B材料2000千克,其中16日生产耗用1500千克,17日车间一般耗用500千克。 (3)月末,计提固定资产的折旧15万元,其中:生产车间10万元,行政管理部门5万元。 (4)月末,确认的职工薪酬28万元,其中:生产车间工人薪酬18万元,车间管型人员薪酬4万元,行政管理人员薪酬6万元。(5)生产A产品,月初没有在产品。本月完工数量1600件,月末在产品数量500件,平均完工进度80%。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 2.根据期初资料、资料(1)和资料(2),生产A产品耗用的B材料直接成本为()万元。