（二） 甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为13%。2019年度有关涉税资料如下： （1）销售A产品小规模纳税人，价税合计收取113000元，款项已收到。 （2）销售A产品小规模纳税人，取得不含税价款200000元。税款26000元，同时收取包装物押金10000元。 （3）从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000元，款项以银行存款支付。 （4）将自产A产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为100000元，对外不含税售价为120000元。 （5）企业转让一栋陈旧库房，取得转让收入1000000元，该库房的账面净值为100000元，转让过程中发生支出55500元。甲企业销售A产品给小规模纳税人，正确的会计账务处理是（）。
A: 借：银行存款 113000，贷：主营业务收入 113000
B: 借：银行存款 113000，贷：主营业务收入100000，应交税费——应交增值税（销项税额） 13000
C: 借：银行存款 113000，贷：主营业务收入 109708.74，应交税费——应交增值税（销项税额） 3291.26
D: 借：银行存款 113000，贷：其他应付款 113000
甲企业销售A产品给小规模纳税人，应纳税额：113000/（1+13%）×13%=13000（元）。 正确的会计分录： 借：银行存款113000 贷：主营业务收入100000 应交税费——应交增值税（销项税额）13000
答案选 B
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