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题目
【不定项选择题】

某公司为增值税一般纳税人,生产并销售甲产品,适用增值税税率为13%,2×19年6月有关涉税资料如下: (1)销售甲产品给小规模纳税人,价税合计收取113000元,款项已收到。 (2)销售甲产品给一般纳税人,取得不含税价款200000元,税款26000元。同时收取包装物押金10000元。 (3)从小规模纳税人处购进原材料,取得普通发票,发票上注明金额50000元,款项以银行存款支付。 (4)将自产甲产品用于本企业在建工程,该批产品的成本为100000元,对外不含税售价为120000元。 (5)向农业生产者购进免税农产品一批(不适用进项税额核定扣除法),支付收购价30万元,支付给运输单位的运费5万元,取得相关的合法票据。本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利。 外购免税农产品应抵扣的进项税额为( )万元。

A: 2.56

B: 3.00

C: 2.52

D: 4.55

答案解析

外购免税农产品应抵扣的进项税额=(30×9%+5×9%)×(1-20%)=2.52(万元)。

答案选 C

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1、(四) 某工业企业为生产销售机床的增值税一般纳税人,适用13%的增值税税率,2019年4月发生下列业务: (1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的金额40万元,税额5.2万元,材料已经验收入库,款项尚未支付; (2)购进低值易耗品一批,取得增值税专用发票注明的金额5万元,税额0.65万元,款项已经支付,低值易耗品尚未验收入库; (3)销售机床给甲公司,开出增值税专用发票,金额90万元,税额11.7万元,同时收取包装物押金3.51万元; (4)将产品投资入股20万元(成本价),该企业没有同类产品售价,适用成本利润率为10%; (5)销售2010年1月购入的一台设备,取得含税销售收入2.26万元; (6)该企业附设一非独立核算的维修部,取得产品维修费含税收入1.13万元。 (增值税专用发票已通过增值税发票确认平台勾选确认并在当月抵扣,计算结果以万元为单位,保留小数点后两位)本月销售给甲公司的机床应确认增值税销项税额是()万元。 2、【第3题】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事小汽车的制造和销售业务。2021年7月有关经营情况如下: (1)销售1辆定制的自产小汽车,取得含增值税价款22.6万元,另收取手续费3.39万元。 (2)将10辆自产小汽车对外投资,小汽车生产成本9万元/辆,甲公司同类小汽车不含增值税最高销售价格17万元/辆、平均销售价格15万元/辆、最低销售价格12万元/辆。 (3)采取预收货款方式销售给4S店一批自产小汽车,6日签订合同,11日收到预收款,16日发出小汽车,21日开具发票。 (4)生产中轻型商用客车180辆,其中171辆用于销售、3辆用于广告、2辆用于本公司管理部门、4辆用于赞助。 已知:小汽车消费税税率为5%,适用增值税税率为13%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。3.甲公司当月采取预收货款方式销售自产小汽车,消费税的纳税义务发生时间为( )。 3、【资料2】甲企业为工业企业,增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2021年发生如下经济业务: (1)5月5日,乙公司以其一项A无形资产投资甲公司,合同约定价值为250万元(与公允价值一致),该出资实际所占份额的金额为200万元。合同规定无形资产的使用年限为10年。采用直线法进行摊销。该资产用于生产专项产品。(不考虑相关税费) (2)6月10日,自行研发一项B专利技术,研发过程中发生不符合资本化条件的研究支出200万元,发生开发支出1000万元,其中符合资本化条件的支出为800万元。11月30日,B专利技术达到预定可使用状态,其有效期为10年,采用直线法进行摊销。 (3)12月5日,宣传B专利技术生产的新产品,发生广告宣传费15万元,以银行存款支付。(不考虑增值税) (4)12月25日,将企业一批不需用的材料对外出售,材料成本为100万元,售价为200万元,开具的增值税专用发票上注明的税额为26万元,款项已收入企业银行账户。该项业务属于某一时点履行的履约义务并确认收入。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 3.根据资料(3),下列各项中说法正确的是()。 4、(二)甲公司为增值税一般纳税人,增值税 税率为13%,2019年12月初,该公司“应 收账款一乙公司'‘科目借方余额为50万 元,"应收账款——丙公司"科目贷方余额 20万元。'‘坏账准备'‘科目贷方余额为3 万元。该公司未设置"预收账款"科目。 2019年12月,甲公司发生如下经济业务:(1) 12月2日,向乙公司销售A产品 一批,开具增值税专用发票注明的价款20 万元,增值税税额2. 6万元。款项尚未收 到。该项业务属于某一时点履行的履约义 务,并确认收入。(2) 12月12日,向丙公司销售B产品 2 000件,成本价为100元/件,开具增值税 专用发票注明的价款40万元,增值税税额 5. 2万元,丙公司于上月预付20万元,款 项已存入银行。该项业务属于某一时点履 行义务并确认收入。(3) 12月20日,乙公司发现收到的A 产品有瑕疵,要求甲公司给予10%的销售 折让,发生的折让允许扣减销项税税额。(4) 12月30日,收回上年度转销的坏 账丁公司2万元,存入银行。要求:根据上述资料,不考虑其他因 素,回答下列问题。5,根据期初资料,资料(1)至(4),甲公司 年末资产负债表“应收账款"项目年末 余额填列正确的是()万元。 5、华东公司为增值税—般纳税人,适用的增值税税率为17%。该公司于2015年3月31日对当月购入的某生产经营用设备进行安装。(1)华东公司2015年3月2日购入生产经营用设备—台,取得的增值税专用发票上注明的设备买价为180万元,增值税额为30.6万元,支付的运杂费为0.6万元。(2)安装过程中,支付安装费用10万元、为达到正常运转发生测试费15万元、外聘专业人员服务费6万元。(3)2015年6月30日达到预定可使用状态,预计净残值为1.6万元,预计使用年限为6年,采用年数总和法计提折旧。(4)2015年12月该固定资产发生日常修理费用1.6万元。(5)华东公司生产的产品至2015年12月31日未对外销售并形成存货。华东公司该设备2016年应提折旧额为(   ) 6、(二)甲公司为增值税一般纳税人,增值税 税率为13%,2019年12月初,该公司“应 收账款一乙公司'‘科目借方余额为50万 元,"应收账款——丙公司"科目贷方余额 20万元。'‘坏账准备'‘科目贷方余额为3 万元。该公司未设置"预收账款"科目。 2019年12月,甲公司发生如下经济业务:(1) 12月2日,向乙公司销售A产品 一批,开具增值税专用发票注明的价款20 万元,增值税税额2. 6万元。款项尚未收 到。该项业务属于某一时点履行的履约义 务,并确认收入。(2) 12月12日,向丙公司销售B产品 2 000件,成本价为100元/件,开具增值税 专用发票注明的价款40万元,增值税税额 5. 2万元,丙公司于上月预付20万元,款 项已存入银行。该项业务属于某一时点履 行义务并确认收入。(3) 12月20日,乙公司发现收到的A 产品有瑕疵,要求甲公司给予10%的销售 折让,发生的折让允许扣减销项税税额。(4) 12月30日,收回上年度转销的坏 账丁公司2万元,存入银行。要求:根据上述资料,不考虑其他因 素,回答下列问题。3.根据资料(3),下列各项会计处理正确 的是()。 7、【第2题】甲企业为工业企业,增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2021年发生如下经济业务:(1)5月5日,乙公司以其一项A无形资产投资甲公司,合同约定价值为250万元(与公允价值一致),该出资实际所占份额的金额为200万元。合同规定无形资产的使用年限为10年。采用直线法进行摊销。该资产用于生产专项产品。(不考虑相关税费)(2)6月10日,自行研发一项B专利技术,研发过程中发生不符合资本化条件的研究支出200万元,发生开发支出1000万元,其中符合资本化条件的支出为800万元。11月30日,B专利技术达到预定可使用状态,其有效期为10年,采用直线法进行摊销。(3)12月5日,宣传B专利技术生产的新产品,发生广告宣传费15万元,以银行存款支付。(不考虑增值税)(4)12月25日,将企业一批不需用的材料对外出售,材料成本为100万元,售价为200万元,开具的增值税专用发票上注明的税额为26万元,款项已收入企业银行账户。该项业务属于某一时点履行的履约义务并确认收入。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)3.根据资料(3),下列各项中说法正确的是()。 8、(二)甲公司为增值税一般纳税人,增值税 税率为13%,2019年12月初,该公司“应 收账款一乙公司'‘科目借方余额为50万 元,"应收账款——丙公司"科目贷方余额 20万元。'‘坏账准备'‘科目贷方余额为3 万元。该公司未设置"预收账款"科目。 2019年12月,甲公司发生如下经济业务:(1) 12月2日,向乙公司销售A产品 一批,开具增值税专用发票注明的价款20 万元,增值税税额2. 6万元。款项尚未收 到。该项业务属于某一时点履行的履约义 务,并确认收入。(2) 12月12日,向丙公司销售B产品 2 000件,成本价为100元/件,开具增值税 专用发票注明的价款40万元,增值税税额 5. 2万元,丙公司于上月预付20万元,款 项已存入银行。该项业务属于某一时点履 行义务并确认收入。(3) 12月20日,乙公司发现收到的A 产品有瑕疵,要求甲公司给予10%的销售 折让,发生的折让允许扣减销项税税额。(4) 12月30日,收回上年度转销的坏 账丁公司2万元,存入银行。要求:根据上述资料,不考虑其他因 素,回答下列问题。1,根据资料(1),下列各项会计处理正确 的是()。 9、【资料2】甲企业为工业企业,增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2021年发生如下经济业务: (1)5月5日,乙公司以其一项A无形资产投资甲公司,合同约定价值为250万元(与公允价值一致),该出资实际所占份额的金额为200万元。合同规定无形资产的使用年限为10年。采用直线法进行摊销。该资产用于生产专项产品。(不考虑相关税费) (2)6月10日,自行研发一项B专利技术,研发过程中发生不符合资本化条件的研究支出200万元,发生开发支出1000万元,其中符合资本化条件的支出为800万元。11月30日,B专利技术达到预定可使用状态,其有效期为10年,采用直线法进行摊销。 (3)12月5日,宣传B专利技术生产的新产品,发生广告宣传费15万元,以银行存款支付。(不考虑增值税) (4)12月25日,将企业一批不需用的材料对外出售,材料成本为100万元,售价为200万元,开具的增值税专用发票上注明的税额为26万元,款项已收入企业银行账户。该项业务属于某一时点履行的履约义务并确认收入。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 5.根据上述资料对该公司2021年度管理费用的影响金额是()万元。 10、(二)甲公司为增值税一般纳税人,增值税 税率为13%,2019年12月初,该公司“应 收账款一乙公司'‘科目借方余额为50万 元,"应收账款——丙公司"科目贷方余额 20万元。'‘坏账准备'‘科目贷方余额为3 万元。该公司未设置"预收账款"科目。 2019年12月,甲公司发生如下经济业务:(1) 12月2日,向乙公司销售A产品 一批,开具增值税专用发票注明的价款20 万元,增值税税额2. 6万元。款项尚未收 到。该项业务属于某一时点履行的履约义 务,并确认收入。(2) 12月12日,向丙公司销售B产品 2 000件,成本价为100元/件,开具增值税 专用发票注明的价款40万元,增值税税额 5. 2万元,丙公司于上月预付20万元,款 项已存入银行。该项业务属于某一时点履 行义务并确认收入。(3) 12月20日,乙公司发现收到的A 产品有瑕疵,要求甲公司给予10%的销售 折让,发生的折让允许扣减销项税税额。(4) 12月30日,收回上年度转销的坏 账丁公司2万元,存入银行。要求:根据上述资料,不考虑其他因 素,回答下列问题。4,根据资料(4),下列各项会计处理正确 的是().