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题目
【不定项选择题】

2×18年，某商业企业经营的业务如下： （1）商品销售收入为1600万元，国债利息收入8万元，债券转让净收入152万元。 （2）全年商品销售成本940万元。 （3）按规定缴纳的增值税208万元，城市维护建设税19．04万元，教育费附加8．16万元。 （4）发生营业费用80万元，管理费用100万元。 （5）营业外支出中列支96万元，其中：公益捐赠80万元；赞助当地一足球队12万元；缴纳税收滞纳金4万元。 企业所得税前营业外支出应纳税调整额为（ ）万元。

A: 20.42

B: 25.18

C: 33.98

D: 41.78

答案解析

超过公益捐赠扣除限额的捐赠额、各项赞助支出、税收滞纳金不允许税前扣除。企业所得税前营业外支出应纳税调整额=（80－62.02）+12+4=33.98（万元）。

答案选 C

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1、2×18年，某商业企业经营的业务如下： （1）商品销售收入为1600万元，国债利息收入8万元，债券转让净收入152万元。 （2）全年商品销售成本940万元。 （3）按规定缴纳的增值税208万元，城市维护建设税19.04万元，教育费附加8.16万元。 （4）发生营业费用80万元，管理费用100万元。 （5）营业外支出中列支96万元，其中：公益捐赠80万元；赞助当地一足球队12万元；缴纳税收滞纳金4万元。 该企业利润总额为（ ）万元。 2、2×18年，某商业企业经营的业务如下： （1）商品销售收入为1600万元，国债利息收入8万元，债券转让净收入152万元。 （2）全年商品销售成本940万元。 （3）按规定缴纳的增值税208万元，城市维护建设税19．04万元，教育费附加8．16万元。 （4）发生营业费用80万元，管理费用100万元。 （5）营业外支出中列支96万元，其中：公益捐赠80万元；赞助当地一足球队12万元；缴纳税收滞纳金4万元。 该企业应纳税所得额为（）万元 3、2×18年，某商业企业经营的业务如下： （1）商品销售收入为1600万元，国债利息收入8万元，债券转让净收入152万元。 （2）全年商品销售成本940万元。 （3）按规定缴纳的增值税208万元，城市维护建设税19．04万元，教育费附加8．16万元。 （4）发生营业费用80万元，管理费用100万元。 （5）营业外支出中列支96万元，其中：公益捐赠80万元；赞助当地一足球队12万元；缴纳税收滞纳金4万元。 该企业应纳企业所得税税额为（）万元。 4、2×18年，某商业企业经营的业务如下： （1）商品销售收入为1600万元，国债利息收入8万元，债券转让净收入152万元。 （2）全年商品销售成本940万元。 （3）按规定缴纳的增值税208万元，城市维护建设税19．04万元，教育费附加8．16万元。 （4）发生营业费用80万元，管理费用100万元。 （5）营业外支出中列支96万元，其中：公益捐赠80万元；赞助当地一足球队12万元；缴纳税收滞纳金4万元。 该企业公益性捐赠所得税前扣除额为（ ）万元。

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