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题目
【不定项选择题】

（一）A 企业计划发行总规模为 10 亿，面额为 100 元、期限为 3 年的债券。该债券的票面利息为每年 10 元，于每年年末支付，到期还本，当年通货膨胀率为 3%。82.该债券的实际收益率是（ ）。

A: 7%

B: 10%

C: 13%

D: 5%

答案解析

实际收益率=名义收益率-通货膨胀率=10%-3%=7%。

答案选 A

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1、（一）A 企业计划发行总规模为 10 亿，面额为 100 元、期限为 3 年的债券。该债券的票面利息为每年 10 元，于每年年末支付，到期还本，当年通货膨胀率为 3%。84.如果市场利率为 6%，该债券的发行价格应该为（ ）元。 2、（一）A 企业计划发行总规模为 10 亿，面额为 100 元、期限为 3 年的债券。该债券的票面利息为每年 10 元，于每年年末支付，到期还本，当年通货膨胀率为 3%。83.如果发行时本期收益率为 8%，则该债券的发行价格应当是（ ）。 3、（一）A 企业计划发行总规模为 10 亿，面额为 100 元、期限为 3 年的债券。该债券的票面利息为每年 10 元，于每年年末支付，到期还本，当年通货膨胀率为 3%。81.在债券发行时，如果市场利率高于债券票面利率，则（ ）。 4、【资料3】某企业为增值税一般纳税人，2021年6月发生有关固定资产业务如下： （1）6月1日，企业以租赁方式租入的厂部办公楼采用出包工程方式进行装修改造，以银行存款支付全部工程款，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为5.4万元。当月30日工程完工达到预定可使用状态并交付使用。按租赁合同规定租赁期为5年，租赁开始日为2021年5月31日，年租金48万元（不含增值税），每年年末支付。 （2）6月20日，基本生产车间一台设备因雷击意外毁损，原值40万元（不考虑增值税），已计提折旧24万元（含本月应计提折旧额0.67万元），未计提减值准备。取得残值变价收入2万元，增值税税额为0.26万元。清理发生自行清理费用0.5万元（不含增值税）。有关收入、支出均通过银行办理结算。至本月该设备已清理完毕。 （3）6月30日，计算确认本月基本生产车间固定资产折旧。其中厂房本月应计提折旧费16万元；除本月毁损设备应计提折旧额0.67万元外，车间正常使用设备的原价为600万元，预计净残值为30万元，该设备于2020年9月达到预定可使用状况并投入使用，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。 5.根据资料（2）和（3），6月30日资产负债表“固定资产”项目期末余额减少的金额是（ ）万元。 5、【第3题】某企业为增值税一般纳税人，2021年6月发生有关固定资产业务如下： （1）6月1日，企业以租赁方式租入的厂部办公楼采用出包工程方式进行装修改造，以银行存款支付全部工程款，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为5.4万元。当月30日工程完工达到预定可使用状态并交付使用。按租赁合同规定租赁期为5年，租赁开始日为2021年5月31日，年租金48万元（不含增值税），每年年末支付。 （2）6月20日，基本生产车间一台设备因雷击意外毁损，原值40万元（不考虑增值税），已计提折旧24万元（含本月应计提折旧额0.67万元），未计提减值准备。取得残值变价收入2万元，增值税税额为0.26万元。清理发生自行清理费用0.5万元（不含增值税）。有关收入、支出均通过银行办理结算。至本月该设备已清理完毕。 （3）6月30日，计算确认本月基本生产车间固定资产折旧。其中厂房本月应计提折旧费16万元；除本月毁损设备应计提折旧额0.67万元外，车间正常使用设备的原价为600万元，预计净残值为30万元，该设备于2020年9月达到预定可使用状况并投入使用，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。5.根据资料（2）和（3），6月30日资产负债表“固定资产”项目期末余额减少的金额是（  ）万元。 6、【第3题】某企业为增值税一般纳税人，2021年6月发生有关固定资产业务如下：（1）6月1日，企业以租赁方式租入的厂部办公楼采用出包工程方式进行装修改造，以银行存款支付全部工程款，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为5.4万元。当月30日工程完工达到预定可使用状态并交付使用。按租赁合同规定租赁期为5年，租赁开始日为2021年5月31日，年租金48万元（不含增值税），每年年末支付。（2）6月20日，基本生产车间一台设备因雷击意外毁损，原值40万元（不考虑增值税），已计提折旧24万元（含本月应计提折旧额0.67万元），未计提减值准备。取得残值变价收入2万元，增值税税额为0.26万元。清理发生自行清理费用0.5万元（不含增值税）。有关收入、支出均通过银行办理结算。至本月该设备已清理完毕。（3）6月30日，计算确认本月基本生产车间固定资产折旧。其中厂房本月应计提折旧费16万元；除本月毁损设备应计提折旧额0.67万元外，车间正常使用设备的原价为600万元，预计净残值为30万元，该设备于2020年9月达到预定可使用状况并投入使用，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。5.根据资料（2）和（3），6月30日资产负债表“固定资产”项目期末余额减少的金额是（ ）万元。 7、【第2题】某企业为增值税一般纳税人，2020年12月初，固定资产账面余额3500万元，累计折旧1200万元，未发生减值准备。2020年至2021年该企业发生有关固定资产的业务如下： （1）2020年12月22日，购入一台不需要安装的生产用设备M，增值税专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为15.6万元。发生保险费用2万元，增值税税额为0.12万元，款项均以银行存款支付。该企业预计设备可使用10年，预计净残值为2万元，按照年限平均法计提折旧。 （2）2021年3月1日，该企业准备自建一栋库房。3月5日，购入工程物资，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元，款项以银行存款支付，该批物资于当日全部用于工程建筑。3月15日，领用本企业生产的钢材一批，市场售价为60万元，实际成本为30万元。6月30日，确认3月至6月累计支付的工程人员薪酬40万元。 （3）2021年6月30日，自建库房工程完工达到预定可使用状态，预计该库房可以使用50年，预计净残值为20。 （4）2021年12月25日，M设备因自然灾害意外毁损，以银行存款支付不含税清理费用1万元，应收保险公司赔款50万元。要求：根据上述资料，假定该企业取得的增值税专用发票已经税务机关认证。不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数）5.根据期初资料、资料（1）至（4），2021年12月31日该企业资产负债表“固定资产”项目是（   ）。 8、A公司适用的所得税税率为25%，对所得税采用资产负债表债务法核算。假设A公司2×15年年初递延所得税负债和递延所得税资产余额均为0。2×15年税前会计利润为2000万元。2×15年发生的交易事项中，会计与税法处理存在差异的事项如下：（1）2×15年12月31日应收账款余额为12000万元，A公司期末对应收账款计提了1200万元的坏账准备。税法规定，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备不允许税前扣除。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为0。（2）A公司于2×15年6月30日将自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为2000万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用6.5年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值为2 600万元，账面价值为1350万元。A公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同；同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2×15年12月31日的公允价值为4000万元。下列有关A公司2×15年所得税的会计处理，正确的有（　）。 9、甲公司系2008年12月成立的股份有限公司，对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的企业所得税税率为25%，计提的各项资产减值准备均会产生暂时性差异，当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在未来期间转回。甲公司每年末按净利润的10%计提法定盈余公积。（1）甲公司2008年12月购入生产设备W，原价为8000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。2009年末，甲公司对该项设备进行的减值测试表明，其可收回金额为6300万元。2010年末，甲公司对该项设备进行的减值测试表明，其可收回金额仍为6300万元。上述减值测试后，该设备的预计使用年限、预计净残值等均保持不变。甲公司对该项固定资产采用的折旧方法、预计使用年限、预计净残值均与税法规定一致。（2）甲公司2009年7月购入S专利权，实际成本为2000万元，预计使用年限10年（与税法规定相同）。2009年末，减值测试表明其可收回金额为1440万元。2010年末，减值测试表明其可收回金额为1800万元。（3）甲公司于2009年末对某项管理用固定资产H进行减值测试，其可收回金额为4000万元，预计尚可使用年限5年，预计净残值为零。该固定资产的原价为5700万元，已提折旧950万元，原预计使用年限6年，按年限平均法计提折旧，预计净残值为零。但甲公司2009年末仅对该固定资产计提了450万元的固定资产减值准备。甲公司2010年年初发现该差错并予以更正。假定甲公司对该固定资产采用的折旧方法、预计使用年限、预计净残值均与税法规定一致。（4）2010年末，甲公司存货总成本为1800万元，账面价值与总成本相一致，其中：完工乙产品为1000台，单位成本为1万元；库存原材料总成本为800万元。完工乙产品中有800台订有不可撤销的销售合同。2010年末，该公司不可撤销的销售合同确定的每台销售价格为1.2万元，其余乙产品每台销售价格为0.8万元；估计销售每台乙产品将发生销售费用及税金0.1万元。由于产品更新速度加快，市场需求变化较大，甲公司计划自2011年1月起生产性能更好的丙产品，因此，甲公司拟将库存原材料全部出售。经过合理估计，该库存原材料的市场价格总额为800万元，有关销售费用和税金总额为30万元。（5）甲公司2010年度实现利润总额7050万元，其中国债利息收入为50万元；实际发生的业务招待费230万元，按税法规定允许扣除的金额为80万元。假设除上述事项外，甲公司无其他纳税调整事项。根据以上资料，回答各题：2010年度甲公司对生产设备W应计提的折旧额是（　　）万元。 10、甲公司系2008年12月成立的股份有限公司，对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的企业所得税税率为25%，计提的各项资产减值准备均会产生暂时性差异，当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在未来期间转回。甲公司每年末按净利润的10%计提法定盈余公积。（1）甲公司2008年12月购入生产设备W，原价为8000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。2009年末，甲公司对该项设备进行的减值测试表明，其可收回金额为6300万元。2010年末，甲公司对该项设备进行的减值测试表明，其可收回金额仍为6300万元。上述减值测试后，该设备的预计使用年限、预计净残值等均保持不变。甲公司对该项固定资产采用的折旧方法、预计使用年限、预计净残值均与税法规定一致。（2）甲公司2009年7月购入S专利权，实际成本为2000万元，预计使用年限10年（与税法规定相同）。2009年末，减值测试表明其可收回金额为1440万元。2010年末，减值测试表明其可收回金额为1800万元。（3）甲公司于2009年末对某项管理用固定资产H进行减值测试，其可收回金额为4000万元，预计尚可使用年限5年，预计净残值为零。该固定资产的原价为5700万元，已提折旧950万元，原预计使用年限6年，按年限平均法计提折旧，预计净残值为零。但甲公司2009年末仅对该固定资产计提了450万元的固定资产减值准备。甲公司2010年年初发现该差错并予以更正。假定甲公司对该固定资产采用的折旧方法、预计使用年限、预计净残值均与税法规定一致。（4）2010年末，甲公司存货总成本为1800万元，账面价值与总成本相一致，其中：完工乙产品为1000台，单位成本为1万元；库存原材料总成本为800万元。完工乙产品中有800台订有不可撤销的销售合同。2010年末，该公司不可撤销的销售合同确定的每台销售价格为1.2万元，其余乙产品每台销售价格为0.8万元；估计销售每台乙产品将发生销售费用及税金0.1万元。由于产品更新速度加快，市场需求变化较大，甲公司计划自2011年1月起生产性能更好的丙产品，因此，甲公司拟将库存原材料全部出售。经过合理估计，该库存原材料的市场价格总额为800万元，有关销售费用和税金总额为30万元。（5）甲公司2010年度实现利润总额7050万元，其中国债利息收入为50万元；实际发生的业务招待费230万元，按税法规定允许扣除的金额为80万元。假设除上述事项外，甲公司无其他纳税调整事项。根据以上资料，回答各题：2010年度甲公司对生产设备W应计提的折旧额是（　　）万元。

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